深加工结转时间倒挂(深加工结转最新规定)

金关二期手册和H2010手册核销的区别：

核扣抵账数据来源不同：

金关手册：“已核扣”的核注清单

H2010手册：“已结关” 的报关单

企业在准备核销金关手册时，需要做好以下几点准备工作：

1.检查手册备案数据的准确性(单耗申报环节、净耗、损耗、保税比例)

（1）“报核前”申报单耗需变更手册向海关申报单耗

（2）检查“单损耗”“保税比例”填写的正确性

（3）检查关务系统与单一窗口的单损耗表是否一致

2.检查进出口核注清单数据的准确性( 监管方式、成品单耗版本号、关联备案号等)

（1）海关定义的可核销“核注清单”的状态

（2）检查“保税物流园区”核注清单是否结关

（3）检查“深加工结转”核注清单是否结关

（4）检查核注清单成品版本号是否为“0”或“空”

3.核算手册平衡表,与ERP盘点数对比差异

（1）核算成品、料件管控报表

（2）盘点库存与实际理论库存进行差异比较

4.根据差异情况办理相关手续(国内发票、深加工结转、料件退换/复出、退运、退厂返工/返工复出、余料结转、内销征税)

（1）料件、成品、边角料及残次品内销或退运情况：①边角料: 根据预核算出来的保税料件进出平衡情况，确认边角料的数据是否准确，并与工厂内部实际边角料进行核对。核对完成后进行征税、复出口、销毁。②料件、 成品:如果存在料件、成品内销，需要在手册有效期内完成内销征税申报,③残次品:如果存在残次品，也需要在本核销周期内进行内销(折算为料件征税)。

（2）深加工结转情况；在合同到期前，需办理完结转手续(核注清单、报关单)

（3）国内购料开票情况：①保税料件进料不足欠料，需核实是否有国内购料；②在核销时，如果存在国内购买，需准备《企业国内购买料件清单》，并将其导入海关核销表。

（4）办理余料结转情况：余料正确，需在手册有效期内办理“余料结转”手续，核销时手册余料清零。

5.根据海关报核要求，准备核销相关附件资料

（1）在金二系统中试算自用核销表

（2）在海关核销表中导入国内购买数量出理论库存

（3）核对核销表表头相关栏位数据

（4）财务审核核销表头“进出口金额”：按照《国家税务总局关于出口退(免)税申报有关问题的公告》(国家税务 总局公告2018年第16号)第九条规定，从事进料加工业务的生产企业应于每年4月20日前，按以下规定向主管税务机关申请办理上年度海关已核销的进料加工手册(手册)项下的进料加工业务核销手续。4月20日前未进行核销的，对该企业的出口退(免)税业务，主管税务机关暂不办理，在其进行核销后再办理。

（5）随附单证的准备

（6）其他情况说明报告的准备：

①进出口金额倒挂:进口金额>出口金额，核销时需提供《金额倒挂说明报告》

②首次进出口时间倒挂:首次为出口不合理，核销时需提供《首次进出口时间倒挂说明》

③末次进出 口时间倒挂:末次为进口不合理，核销时需提供《末次进出口时间倒挂说明》

④海关稽查手册涉案后续补税核扣料件数量的，需上传申请核扣报告、行政处罚告知单、行政处罚决定书、缴款书、税单、报关单等。

⑤边角料退运涉税的: 边角料退运数量>手册边角料可退运数量，对于大于数量的部份需先征税退运，再提供说明报告办理核销。

⑥货物销毁处置的: 需提供《海关加工贸易货物销毁处置申报表》、处置单位出具的接收单据、《加工贸易货物销毁处置证明》及相应的报关单证。

金关手册核销申报流程（以黄埔海关为例）：

1.云关通申报核销数据到单一窗口，单一窗口发送核销数据(转人工)；海关回执为：入库成功、报核转人工确认

2.互联网 海关挂号，上传表单

3.海关审核，海关回执为：结案

云关通金关二期手册报关系统，是为金关手册报关模式企业设计的信息化管理系统。系统除了提供海关数据的录入与传输功能之外，还对金关手册每一流程进行智能化监控管理，帮助企业顺利上线金关二期，规范申报，满足海关AEO认证标准要求，有效管控关务风险！