可抵扣暂时性差异对利润的影响(可抵扣暂时性差异和可抵扣亏损的区别)

其实我们只需要记住资产的就行了，负债刚好相反。

对于资产而言，如果账面价值＞计税基础，那么从税务角度理解，企业赚钱了，需要纳税，所以是应纳税暂时性差异，形成递延所得税负债。

反过来，如果资产账面价值＜计税基础，在税务角度上，企业有亏损，可以在以后抵扣，所以是可抵扣暂时性差异，形成递延所得税资产。

在计算形成的递延所得税时，首先要用转回时的税率；其次，对于递延所得税资产，要考虑预期以后可以抵扣的部分，如果未来五年不能产生足够的利润来抵扣，是不能直接利用可抵扣暂时性差异乘以税率直接计算的。