跨年费用汇算清缴前会计分录(费用跨年入账汇算清缴前该如何处理)

1.在次年5月31日前收到发票，可直接在当年企业所得税汇算清缴时予以扣除

2.次年5月31前仍未收到发票，只能进行纳税调增，然后等收到发票时再补追扣除(不得超过5年)

发票开具时间是上一年度，却因各种原因未能在上一年做账，第二年才入账，这种情况应该怎么办?

通过“以前年度损益”科目核算(小企业会计准则不用)，分录虽然是做到2022年的，但是不影响2022年的利润，因为“以前年度损益调整”是不计入利润表的，可直接结转到“利润分配--未分配利润”科目里。

2022年报销时，会计分录如下(单位:元):

借:以前年度损益调整2000

贷:库存现金 2000

计算多缴的企业所得税:

借:应交税费--应交所得税500

贷:以前年度损益调整500

结转时:

借:利润分配--未分配利润1500

贷:以前年度损益调整1500