这几天闲暇，我打开集团一公司的账套随便浏览了一下，发现了个问题：本年利润科目余额很大，自从该公司成立至今，就一直没有结转过！
我很纳闷，问了这个公司的会计：为什么期末不结转本年利润？
她回答道：我们公司一直就没结转过，没事的。
我说：咱们的审计报告中都有调整分录的，不会做的话可以照着做，把本年利润结转到未分配利润科目，顺便把盈余公积计提一下。
她振振有词道：不是说调表不调账吗？审计报表上调整就行了，账上就不用管了！
调表不调账？虽说只有五个字，但是蕴含了很多的内容，而且还容易引起歧义。
首先，在什么情况下调表不调账？
1、涉及到纳税调整的项目，调表不调账。比如说：招待费、职工教育经费、工会经费、广告费等项目，这些只是在汇算所得税的时候，根据税法的要求进行纳税调整，所以不会涉及到会计账的调整；
其次，做错的账、漏记的账目，一定要进行调整或者补记账。不能一句“调表不调账”就搪塞过去了，这就显得很不负责任了。
比如说，本年利润科目期末有余额就要结转到未分配利润科目，如果没有结转就要补记了。如果本期内购置了一项固定资产，会计未记账，就必须要补记账。你说我们购置固定资产当期就记账了，而且当期还计提折旧了呢。不好意思，你要调整一下了，为啥呢？因为当期购进的固定资产，下期才开始计提折旧呢，你当期就计提了就说明你多计提了！
诸如此类的很多问题，如果你自己不明白，审计的时候审计师发现了就会进行调整。但是审计师不会告诉你或者要求你补记或者调整。所以自己要学会看审计报告和底稿。
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