免交印花税的会计分录(一般纳税人交印花税的会计分录)

一、5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税，对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。减免的这部分印花税，企业在账务上将其计入“营业外收入”，该部分是否需要缴交企业所得税？

该部分需要并入企业所得缴交企业所得税。

二、已使用未完税的免税车辆，免税条件消失后，办理纳税申报如何确定车辆使用年限和计税依据？

根据《国家税务总局关于车辆购置税征收管理有关问题的通知》规定，对于已使用未完税的免税车辆，免税条件消失后，纳税人依照《征管办法》的规定，重新办理纳税申报时，其提供的《机动车行驶证》上标注的车辆登记日期视同初次办理纳税申报日期。主管税务机关据此确定车辆使用年限和计税依据。

三、企业4月份已收到固定资产，但是未收到发票，可以4月份就确定固定资产入账，5月开始折旧吗？

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的规定：企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧;停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。因此应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧。

四、如果还未取得对方纸质发票信息，但是已经在发票查询平台可以查询到该发票信息，是否可以抵扣？

纳税人必须取得销售方使用增值税发票系统升级版开具的增值税发票，才可以不再进行扫描认证或通过增值税发票税控开票软件登录本省增值税发票查询平台查询、勾选。

五、纳税人逾期申报或代扣代缴文化事业建设费，是否可比照征管法对其进行处罚并加收滞纳金？

文化事业建设费，不适用《中华人民共和国税收征收管理法》。不能比照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定对其进行处罚。不能比照《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条规定对其加收滞纳金。

六、收到代理客户一笔保证金，代理客户承诺完成一定的业绩，业绩没达到的时候我们公司可以没收保证金。没收的保证金需要缴纳增值税，开具增值税发票吗？

未有增值税应税行为发生，不可以开具发票。