近期大家都比较关心疫情的情况，很多公司或者个人都向受灾地区捐赠，今天先给大家讲一下公司对外捐赠涉及的财税问题！
案例1：a公司向灾区捐赠现金10000万元，用于灾区救灾购买医疗用品，如何财税处理呢？
1，会计处理：
借：营业外支出—捐赠10000万元
贷：银行存款10000万元
税务处理：
2，能否在企业所得税前扣除呢？
根据财税2018年15号文件规定在年度利润总额（指企业依照国家统一会计制度的规定计算的大于零的数额）12%以内（超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内扣除；企业当年发生及以前年度结转的公益性捐赠支出，准予在当年税前扣除的部分，不能超过企业当年年度利润总额的12%。）
3，向哪里捐赠是可以税前扣除的群众团体？
财政部、税务总局发布《关于确认中国红十字会总会等群众团体2019年度公益性捐赠税前扣除资格的公告》（财政部 税务总局公告2019年第89号），公布2019年度符合公益性捐赠税前扣除资格的群众团体名单，分别是中国红十字会总会、中华全国总工会、中国宋庆龄基金会、中国国际人才交流基金会。也就是说，企业通过这些团体进行公益捐赠，相关支出是可以在缴纳所得税前扣除的。
4，特定事项捐赠支出可以据实全额扣除是哪些？
（1）扶贫捐赠支出
《财政部 税务总局 国务院扶贫办关于企业扶贫捐赠所得税税前扣除政策的公告》（财政部 税务总局 国务院扶贫办公告2019年第49号）规定：自2019年1月1日至2022年12月31日，企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除。在政策执行期限内，目标脱贫地区实现脱贫的，可继续适用上述政策。“目标脱贫地区”包括832个国家扶贫开发工作重点县、集中连片特困地区县（新疆阿克苏地区6县1市享受片区政策）和建档立卡贫困村。
(2)，冬残奥会捐赠支出
《财政部 税务总局 海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知》（财税〔2017〕60号）规定：对企业、社会组织和团体赞助、捐赠北京2022年冬奥会、冬残奥会、测试赛的资金、物资、服务支出，在计算企业应纳税所得额时予以全额扣除。
5,税前扣除几点注意：
(1)、用于符合法律规定的慈善活动、公益事业的捐赠才可以税前扣除。
(2)、必须通过公益性社会组织或者县级(含县级)以上人民政府及其组成部门和直属机构才能税前扣除。
(3)、若是通过公益性社会组织的捐赠，这里的公益性社会组织必须依法取得公益性捐赠税前扣除资格，即公益性社会组织位于财政、税务、民政部门联合公布的名单里，且发生的公益性捐赠支出属于名单所属年度。
(4)、必须取得省级以上（含省级）财政部门印制并加盖接受捐赠单位印章的公益性捐赠票据，或加盖接受捐赠单位印章的《非税收入一般缴款书》收据联。
案例2，A医疗用品公司（一般纳税人）2020年1月29日将自产的售价（不含增值税）50000元，成本为30000元的一批口罩，通过红十字会无偿赠送给灾区，用于灾区救灾，适用的增值税率为13%，如何财税处理呢？
问题1，假设该公司2020年利润总额为100万元，资产总额为600万元，需要纳税调整吗？
问题2，假设该公司2020年利润总额为10万元，资产总额为600万元，需要纳税调整吗？如何会计处理?
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