企业上市税务筹划(企业上市税务筹划集训营)

例如：A公司持有B公司20%的股份，投入资金为2000万元，然后B公司开始上市，上市后A公司20%的原始股份从2000万上涨到2个亿，这时候A公司就会开始进行抛售股票进行转让了，若A公司为一般纳税人的服务型公司，那么A公司正常缴纳的税为：

增值税：（2亿-2000万）/1.06*6%=1018.87万；（增值部分缴纳增值税）

附加税：1018.87万*12%=122.26万；

企业所得税：（2亿-2000万）/1.06*25%=4245.28万；

提现到股东手里：（2亿-2000万-1018.87万-122.26万-4245.28万）*20%=2522.72万；

股东实得：1个亿左右，税负之重。

其实在我国很多地方都有针对股权转让的一些税收洼地，例如税收奖励或者核定征收，只需要把公司注册在税收洼地，不需要实体经营办公、不需要人员亲自到场办理，一站式服务，例如江苏、重庆等地，具体我们来看下面的筹划方案：

首先咱们把A公司迁移到江苏园区（B公司上市前就可以迁移，不需要公示），那么等B公司上市后，A公司所缴纳的增值税与企业所得税都可以享受税收奖励政策，如下：

增值税缴纳1018.87万元，可享受1018.87*50%*80%=407.55万的奖励（次月）；

所得税缴纳4245.28万元，可享受4245.28*40%*80%=1358.5万的奖励（次月）；

那么增值税与企业所得税就可以享受1700多万的奖励了，下面就是针对提现到股东手里的分红税进行筹划。

A公司的股东，在重庆注册一家合伙企业C，然后把A公司的股东变更成C，那么A公司最后的利润部分就可以直接以“投资收益”的方式转入C合伙企业，而合伙企业所享受到的政策如下：

A公司把利润部分（约1.5亿）以“投资收益”转入C合伙企业

合伙企业只需要缴纳个人经营所得税就行

个人经营所得税：1.5亿*10%（核定征收）*35%=525万；

最后剩下1.45亿左右的资金，就可以直接提出使用了。