税务筹划初学者(税务筹划的12种方法)

1、小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元）的，免征增值税。

在这里说明下，小规模纳税人月销售额超过15万但季度销售额不超过45万的部分：

如果是按月度纳税的小规模纳税人，那么月销售额超过15万的当月无法享受免税；但如果是按季度纳税的小规模纳税人，在当季度中某一个月销售额超过15万元，但季度销售额不超过45万元的，则可以按规定享受免税。

因此，小规模纳税人如果月销售额能稳定在15万以内，就可以选择按月申报；如果存在淡旺季，月销售额时高时低，则可以选择按季度申报。

2、根据国家税务总局最新政策，2020年3月1日-2021年12月31日，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

对于已缴纳的税款，可抵减纳税人或缴费人以后应缴纳的税费或者予以退还。

3、根据国家税务总局政策，部分1%的专票可以抵9%的进项。

根据财税〔2017〕37号、财税〔2018〕32号、财政部税务总局 海关总署公告2019年第39号规定，一般纳税人购进农产品，取得小规模纳税人（简易计税；适用3%征收率）开具的专用发票，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额。目前，政策依然沿用。

具体怎么抵扣？我们举例来看：

增值税一般纳税人，取得小规模纳税人B公司开具的一张农产品专用发票，发票金额100000元，税额1000元。

则，A公司可以抵扣的进项税=100000*9%=9000（元）。

注意，此处是用不含税金额来计算进项税额。

假设甲公司为一般纳税人，在经营中取得小规模纳税人乙公司开具的金额为10万元的农产品专用发票，税额1000元，那么甲公司可以抵扣的进项税为：

100000*9%=9000（元）

ps：此处是用不含税金额来计算进项税额的。

以上是关于小规模纳税人税务筹划需要了解的财务知识，在实际操作中如果小规模纳税人企业在纳税申报方面仍有疑惑，可以寻求专业财务公司的帮助。

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