股东分红相关的税务筹划(私企股东分红避税)

分红是企业对股东的投资回报，获得企业分红时需缴纳20%的个人所得税，因此，扣税之后实际获得的金额会缩水。高税率情况下如何分红?需要由专业税务筹划机构提供解决方案。

　　一、适用于20%税率的分红

　　1.在进行分红时，分红换一种方式，分红分配给法人股东。这时，没有必要缴纳个人所得税。它只涉及企业所得税，就可以很好的起到股东分红避税的目的。

　　2.如果是有限公司的查账征收企业，则在进行股东分红时将分红分配给自然人股东。通过这种方式，企业可以扣缴并支付20%的个人所得税，这可以合理地避免为股东征税。

　　二、自然人股东分红

　　1.自然人股东在合作时可以通过合伙企业或一些基本有限公司间接持有股份。

　　这样，他们就可以获得一定的节税空间，使他们的股东分红避税工作合理合法。

　　2.自然人股东可以将个人消费项目转换为企业。这种方式可以实现变相的分红，这种分红方法可以避免征税。

　　三、通过自然人代征的方式

　　让个人通过税务局委托代征模式，当做是一个个体户核定个税。一般缺少票据的个人大部分都是高收入的自由职业者，和公司合作后，公司要求个人提供票据，个人只有去税务代开出来给公司，这样一来对于个人来说缴纳20%的税金不太能接受，若是不能能开具对于企业来说，就会无形的增加利润，导致企业的利润虚高，从而承担高额的所得税压力，企业也不愿意承受。

　　比如一个软件设计公司，需要支付给个人80万，那么这80万如果不让个人承担税金，是需要以现金的形式发放给这个个人的(个人没办法提供票据)，如果个人去税务局代开劳务报酬费用，那么需要缴纳的是20%的劳务报酬税16万。如果公司以股东分红把这笔钱拿出来再给个人，那么需要缴纳的是25%的企业所得税和20%的分红税。

　　通过委托代征的模式，把个人认定为个体工商户，按照2020年小规模增值税1%，附加税减半征收0.06%，个税核定0.5%，按照1.56%的税金缴纳税金，完税凭证1.56%，一票一完税。比如100万业务，通过自然人委托代征缴纳1.56万的税金，个人就可以代征出普票，给企业列支成本，必须要是要真实业务，三流一致的情况为前提条件。

　　另外想要成立工作室的朋友，可以通过总部经济招商模式，在税收园区成立个人独资企业，享受核定征收，不需要实体办公，用工作室承接业务，按照10%开票额核定，5%-35%五级累进制计算个人经营所得税，综合税率在5%以内，500万的业务交25万左右的税金后就可以直接转入法人私人账户，可以开具3%专票。对于合作公司需要专票条件来说，工作室是不错的选择。

　　两种方式都可以解决年底缺少成本票问题，但是需要注意的是：

　　1. 个人独资企业办理周期下来差不多需要接近一个月时间，马上11月份，需要赶在12月份开票的企业，11月份就要着手准备，要是为明年做准备的也可以开始行动，明年小规模增值税回复3%，综合税率也将恢复5%通过

　　2. 自然人代征的模式，优点是方便、快捷、不需要人到场、提供《代开增值税发票缴纳税款申报单》;代开自然人的身份证照片;自行准备合同和银行流水存档;对行业限制不大，服务、建材等都可以代征开具，但是要公司可以接受个人代开的普票才行。

　　四、《个人所得税法》规定，利息，股息应缴纳个人所得税，适用税率为20%。但个人股东从上市公司取得的分红可以减半征税。

　　股份制企业以股票形式向股东个人支付股息、红利即派发红股,应以派发的股票面额为收入额计税。

　　从税额优惠的角度，考虑企业有没有加计扣除的项目，虽然会计利润100万，但如果有类似研发、残疾人就业，可以享受到成本的加计扣除，从而降低应纳的税额。

　　总而言之，股东分红如何税务筹划并不是一件简单的事情，需要找对正确的方法才能够合理避税的。

　　正如我们文中提到的，如果筹划不当，很容易造成税务风险，而且随着全新实施的个税法及实施条例，都会更加使得我们在对待税筹方面必须要慎重。