税务筹划及税负率控制(税负最轻的方案就是最优的税务筹划方案)

马上年底了，老板们最兴奋的事情就要来了，那就是企业分红。股东们这一年的经营马上就要见成果了。

很多企业老板、股东在听到企业利润时满脸红光，但是随着企业纳税扣除，股东分红税扣除，脸色逐渐由红转绿。企业需要缴纳企业所得税等税，股东分红还需要缴纳股东分红个税，并且适用税率都挺高，例如，一家企业今年年利润1000万，扣除25%的企业所得税还剩：1000-1000*25%=750万，股东分红税20%，还剩：750-750*20%=600万，企业利润从1000万降至600万，直接低了4个点。股东们的脸色能不绿吗？

所以，对于高额企业所得税、分红税，企业应该怎么解决？

在一些税收优惠园区，可以设立个人独资企业申请核定征收，核定后，个税根据开票额税率在0.5%-2.1%之间，增值税1%、附加税0.06%，综合税率最高仅3.16%，相比于企业高达25%的企业所得税，节税可高达90%。

例如园区内一家个人独资企业今年开票额在450万元，那么在园区内需要缴纳：

增值税：450*1%=4.5万元（税前）

附加税：4.5*6%=0.27万元

所得税：450*10%*30%-4.05=9.45万元

总计：4.5 0.27 9.45=14.22万元

缴完以上税后，个人独资企业账户内资金可以自由支配。

若是这450万作为原主体公司的利润，当最后利润到达股东手中时需要缴纳；

企业所得税：450*25%=112.5万元

股东分红税：（450-112.5）*20%=67.5万元

总计：112.5 67.5=180万元

个人独资企业则用14.22万元解决了180万元的高额税收，节税高达92%。

个人独资企业核定征收既解决了企业高额的企业所得，也解决了高额的股东分红税，可谓一举两得。但是不能解决企业增值税高的问题。增值税高的问题也可以通过园区内的税收优惠政策解决一部分。

一些园区内，对于园区内的有限公司有税收扶持政策，主要扶持的是增值税和企业所得税。

增值税地方留存50%，扶持比例为地方留存的70%-90%；

企业所得税地方留存40%，扶持比例为地方留存的70%-90%；

纳税体量大的企业，可以再增加扶持比例；

企业当月纳税，奖励次月到账。