湖南一般纳税人税务纳税筹划(标题 一般纳税人变小规模纳税人纳税筹划?)

一般纳税人企业，缺进项发票，税收压力大，如何合理节税？

一般纳税人企业，没有进项发票也可以开增值税票，另外，企业在发生业务时，也必须向客户开具发票。 但前提条件是，业务必须是实际发生的，否则企业也会存在问题。

一 .没有进项发票

企业没有进项发票，但是又要给客户开发票，首先要考虑的就是业务的真实性问题。

通常企业发生的业务，都是进销项一致的。 商品卖完了，必然要采购进货。 所以肯定就会有相应的进项。 在特殊行业，如以人力资源为主的公司，即使进项很少，但该类行业有与其销售相应的成本发票，也符合行业的惯例。 如果这个行业，本身就应该有进项，企业非但没有，同时还产生大量的销项，那就会给企业带来税务方面的风险。

其次，是对企业自身的影响。 对于一般纳税人企业来说，没有进项发票，影响的不仅仅是企业增值税，还有企业所得税。 企业没有可抵扣的进项发票，就会导致企业需要多缴纳增值税；由于没有入账的成本发票，不能准确核算企业成本，合规票据不足，成本费用在所得税前也无法扣除，企业利润虚高，所得税税收压力大。

因此，没有进项发票，企业要考虑的不仅是能否开票的问题，而是企业的税收负担和财务管理方面的问题。

二.企业税务筹划方向

遇到以上情况，通常没有企业愿意承担如此高的税收负担。

所以企业可以考虑以下税收筹划方向：

1)盘点企业自身业务情况和财税情况

作为一般纳税人企业，需要有与之相称的财税管理能力。如果企业不能完成业务目标，且人才资源也不能跟上，那么就要考虑是否应该继续维持一般纳税人的身份。 业务若快速增长，财税管理却难以跟上，就应当考虑聘用专业人员加强企业财税管理。

2)考虑供应商的情况

根据供应商的不同，企业也会做出不同的规划安排。 对规模较大的供应商，企业要严格制定财税规范，必须取得相关凭证；对不符合要求的供应商，企业应该进行再筛选；对一小部分情况特殊的供应商，如需要就地取材，就应该提前估算价格，进行协商，同时保留好原始发票。

3)是自身企业实际情况而定

企业进行税务筹划也要考虑自己的实际情况，是否有改善的余地。 例如，是否需要改变一般纳税人或小规模纳税人的身份，是否需要进行业务拆分，是否需要改变上游供应链等。

4)合理利用区域性税收优惠政策

现在全国各地，都有很多有税收优惠政策的税收洼地，税收压力大的企业可以根据自身业务情况入驻合适的税收优惠园区，享受该地的税收优惠政策，不仅受地方政府政策支持，还能合理合法减轻企业税收压力。

税收洼地具体政策内容如下：

1.一般纳税人企业，可以享受企业所得税、增值税，地方留存基础70%-90%的比例返还；

2.一般纳税人企业，可以申请所得税核定征收，核定税率3.5%；

3.个人独资企业（山东、浙江、江西、湖南、福建、河南等地），核定所得税征收，增值税、附加税、所得税，综合税率0.5%-3.16%；

4.重庆园区，个人独资企业，核定征收，综合税率1.5%；

5.总部经济招商模式，没有地域限制，不用企业实体入驻经营，全国各地的企业都可以享受！

对于增值税税收压力大的企业，可以考虑有限公司（一般纳税人）返税的方式；

所得税税收压力大的企业，可以考虑个人独资企业或自然人代开的方式解决。

具体情况具体分析，为了更好地为企业进行税收筹划，减轻税收压力，还需按企业实际情况而定。