小规模纳税人开具专票税率错误(小规模纳税人开票税率错误该怎么申报)

在实务工作中，开发票是一项严谨又细致的工税率作小规模，怎么各个信息都要填写正确，不然会影响到企业的税收以及整个做账流程。尤其是税率部分尤为重要，怎么发票税率选择错误的不能报销，比如说住宿费增值税普通发票税率开成了免税的税率。

增值税发票税率开错情况处理：

1、小申报规模纳税人开出的普通发票，如果税率开具错误，在当月申报时， 一定要根据开出发票的含税金额，除以正确的适用税率，换算成合适的不含税销售额，进行凭证的制作以及纳税申报。

如果小规模纳税人开出的错误税率的普通发票无法追回，无需苛责自己，毕竟对方不能抵扣税金，不会造成国家税款的流失，千万不要在开错误票系统里乱开红字发票。

2、小规模纳开具税人开具的错开具误税率的增值开票税专用发票，无论错误选择了低税率还是高税专票率，都必须与对方取得联系，正确进行红票的开具，重新开具正确的蓝字发票。

取得发票方不予配合，无法换开正确税率发票的情况下，出票方如果按照低税率开出发票，那就应该该调整收入纳税人和税金，按照适用税率申报增值税； 如果按照高税率开出发票，企错误业就应该按高税率申报税金，缴纳增值税。

3、一般纳税人开具的普通发税率票小规模和专用发票如果税率开具错误，应该参照小规模纳税人开具错误税率的专用发票的处理办法进行相同的处理。

4、增值税发票税率开错具体实务操作：

1）纳税人应持《增值税申报表》等相关资料申报到税务服务厅按适用税率申报缴纳增值税；

2）次月开红字发票，再开具正确的蓝字发票；

3）如形成多交税款，纳税人可以申请退税，也可以留抵后期应该纳税额；

4）税款设备因申报比对纳税人不符被锁定，纳税人凭税务专票机关出具的证明材料到税务大厅办理解锁税款开票设备并清卡。