税务筹划执行力(纳税筹划 税收筹划)

我国自改革开放后，就快速地从一个千年古老的农业大国转变成工业大国，再到工业强国，别人用一两百年的时间，而我们只用了三四十年的时间，在这空间换时间的背后，是国家政策强大的推动力，执行力，税收制度的不断完善，让国家焕然生机，税收是国家的根本，国家有钱才能更好的发展，投资民生。

自2016年全面营业税改增值税以来，我国第一大税就是增值税，这是企业足额实缴的，通常有几档，6%，9%,11%等，根据行业不同，核定税率也不同，在发展的这三四十年里，增值税一直都在调整，降低，但是我们的企业所得税几乎是没有多少调整的，都是25%，虽然有些企业能够享受国家的一些政策扶持，像小微企业，西部大开发，高新企业等都按15%缴税，企业所得税是企业的利润里面缴税的，所以要是企业没有多少利润就不用缴税，所以才会有那么多的企业会有一些特殊手段去买发票来充当成本，这是绝对的违法行为，被稽查轻者罚款滞纳金，重着不仅罚款滞纳金还会判刑，缴纳完了企业所得税，老板股东需要分红把钱提出来还需要缴纳20%的个税。其实这样看的话，那么其实企业的整体税率是超过了40%，对企业来讲是税负蛮重的。那么有什么方法可以筹划一下吗？

目前市场上主要也就是两种方法：一、小规模纳税人核定征收 二、地方财政返税奖励

一、核定征收：

上面是介绍了我国的主要三类税种，一般企业利润虚高，然后又缺少成本进项的情况下，企业所得税会很高，所以需要将利润成本化，如此情况下，可在税收洼地总部经济园区成立个人独资企业或个体户来进行核定征收，年开票500万，可抵扣主体公司利润，重庆总部经济园区定期定额征收个税核定税率0.6%，综合税率3%，一家主体公司有500万利润本身需要200万的税费，但是通过个人独资企业与主体公司业务往来做抵扣的话，个独企业只需要纳税15万，节省税费185万。

核定征收很多地方都有政策，我也知道很多地方的政策，看似大体差异不明显，但是为什么我只说重庆园区呢？

第一直辖市重庆是国家重点关注扶持的地区，该园区在主城区，投资环境好，一级留存园区，地方财政权限很大，政策更稳定。

第二属于事前核定，绝对不是口头承诺的，出具核定征收通知书，系统显示核定征收（这个非常重要），这才是真正的核定征收，定期定额征收，税率更低。

二、地方财政返税奖励政策：

地方财政返税是唯一能解决增值税高的问题，这个政策主要一些贫困地区需要国家的政策扶持，所以地方就设立了总部经济园区，进行招商引资，财政对企业进行增值税和所得税的返税奖励，在地方留存基础上，返税30%-70%，这才是正在意义上的财政政策。