出口退税账务处理进项税转出(出口退税的增值税进项如何结转)

出口退税中进项税转出的处理?

按照我国增值税条例规定,出口处理产品的增值税实行零税率,为出口产品所购进货物的增值税进项税额可以退回.但在实际操作中,进项税额只是部分退回,未退回的部分不能再抵扣,这如何时就要作进项税额转出的处理.

案例描述

甲企业10月份购进外销商品一批,价款10 000元,增值税1 700元,的合计11 700元.该批商品全部外销,售价16 000进项元.经计算,当期免抵税额900元,抵减内销商品应纳税额假设为8 500元,其余800账务元作为进项税额转出处理.则会计处理如下:

借:库存商品 10000

应交税费转出--应交增值税税(进项税额) 1700

贷:银行存款 11700

借转出:银行存款 16000

借:主营业务成本 10000

贷:库处理存商品 10000

借:应交税费--应交增值税(出口抵减的内销商品应纳税额) 900

贷:应交税结转费--应交增值税(出口退税) 900

借:主营业务成本 800

贷:应交税费--如何应交增值税(增值税进项税额转出) 800

出出口退税口账务退税进税项税额转出计算公增值税式是什么?

在涉及出口货物的增值税计算时,该货物的增值税税结转率与出口退税率的差额就是不予退税,不予退税计入成本.

生产企业的不予退税是出口销售额征退税率差;

外贸企业的不予退税是进项金额征退税率差.