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这八个个税问题与你息息相关！
问：工薪阶层多年来稳定地承担着缴纳个税的“主力军”角色，这种现象合理吗？
甘犁：这一现象与我国个税是分类计征(即对个人所得按不同项目分别使用不同的扣除标准或税率)有关。目前个税改革的方向在政策和学界基本有一个共识，就是由目前的分类计征向分类计征与综合计征相结合，由个人征收转向家庭征收，并适当增加部分开支扣除项目(如教育支出、医疗支出)等，这样有希望扭转目前个税成为“工薪税”的局面。
问：中国实际缴纳个税的人口大约有多少？与应缴个税人口是否有差距？
甘犁：根据《中个人所得税国税务年鉴》1999—2016年数据推算，2017年官方工薪个税总额为7048亿元。根据CHFS(中国家庭金融调查与研究中心)税率数据个人收入分布，假设当前实行的7级超额累进个人所得税税率不变，推算目前中国纳税人口约为1.53亿人。
据2017年《中国统计年税率鉴》数据，劳务2016年全国就业人口7.76亿，其中城镇就业人口4.14亿，农村就业人口3.62亿，城镇单位就业人员平均工资689劳务93元，即平均月薪5749元，超过个税起征点2249元。即使只有一半的城镇就业人口月收入超过个税起征点，那么应缴纳个税人数也有2.07亿。
问：收入在什么水平的人群，纳税最多？
甘犁：根据CHFS(中国家庭金融调查与研究中心)2017年调查数据，税前平均月工资(扣除五险一金后)在800报酬0~38500元的人占工薪人口的比例仅为8.4%，但却贡献了58.11%的个税，是占比最高的。
2017年，税前平均月工资在8000~38500元的纳税群体实际平均税负为4.4%，而根据目前的税法，这一群体理论税负为4.3%~20.1%。实际税负与理论税负相比并不是很高，这与目前的税收征管力度不强有关。如果严格税收征管，这一群体的税负可能会大幅上升。
问：个人所得税在减小和调节收入差距方面，是否起到了预期的效果？
甘犁：个税是调节收入新个差距的主要再分配工具之一，其对收入差距的调节作用，主要由税率的累进程度决定，又受实际征管情况的制约12500。根据我们的测算，我国个税对收入差距的调节作用是非常有限的。即使只看征管情况最好的工薪个税，2014年个税使工薪收入差距大约下降了2.3%，这个作用是微乎其微的。主要有两个原因，一是按2014年工薪收入分布测算，工薪个税理论税负并不高，只有6%左右，这决定了个税对收入差距的调节作用并不大；另一个原因是，个税征管存在一定漏损，导致个税对收入差距的调节作用大打折个人所得税扣，如税法果不存在征管漏损，工薪个税可以使工薪收入差距下降5%左右。
问：提高个税起征点，哪个收入水平的群体获益最大？
甘犁：个税起征点提高，月收入5000-12500元的中等收入群体获益最大。
一方面，起征点提高，该群体缴纳个税的平均税率下降幅度最大；另一方面，该群体的月收入增长率最高。月收入在5000~8000元的群体，在起征点提升至5000元、7000元时，对应的平均税率分别下降为0.8%、0.0%，对应的收入增长率分别为1.8%、2.6%。月收入在8000~12500元的这部分群体，在起征点提升至5000元、7000元、10000元时，对应的平均税率分别下降为4.4%、1.8%和0.2%；对应的收入增长率分别为2.7%、5.3%和6.9%。
问：提高个税起征点，对应纳税人数及总税额有何影响？
甘犁：起征点提高，纳税人数和纳税额的减少是暂时现象。
若提高起征点至5000元，个税缴纳人数将减少44.4%，纳税总额将减少1720亿元新个；若提高至7000元，个税缴纳人数将减少71.9%，纳税总额将减少3080亿元；若提高至10000元，个税缴纳人数将减少87.6%，缴纳个税总额将减少4213亿元。
但随着收入水平的提高，个人在工资薪金方面缴纳税收总额的减少将是暂时的。2011年起征点曾经从2000元大幅度提高至3500元，纳税总额从3899亿元下降至201税法2年的3591亿元，但很快在2013年就已经达到4096亿元，超过2011年水平。
同样的，如果这一轮起征点提高，税收减少也是暂时的。以起征点提升至5000元为例，2019年纳税总额即恢复到当前水平，纳税人口也将在2021年恢复至当前水平。
问：包括富豪在内的一些人群采取的避税方式，哪些是合法的，哪些是非法的？对于非法避税应该怎么办？
对非法避税，可借鉴美国的做法，加大对利益相关方的惩罚力度，纳入信用体系考评，报酬提高其违法成本。
问：一些地方政府对企业高管等人群采取的“返还个12500税”等做法，合理合法吗？
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