一、自然人股东转让涉及哪些税费？

1.增值税：

①转让非上市公司的股权 ： 不属于增值税征收范围。

政策依据：

《中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第691号）第一条 在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务（以下简称劳务），销售服务、无形资产、不动产个人所得税以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应该依照本条例缴纳增值税。

②转让上市公司股权 ： 个人从事金融商品转让业务免征增值税，个转让人转让上市公司的股权属于个人转让金融商品，免征增值税。

政策依据：

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改增值税试点的通知》（财税【2016】36号）附件3 一、下列项目免征增值税....（二十二）下列金融商品转让收入...5.个人从事金融商品转让业务。

2.个人所得税

①转让非上市公司的股权：按“财产转让所平价得”计证。

政策依据：

《国家税务总局关于发布＜股权转让所得个人所得税管理办法（试行）的公告》（国家税务总局公告2014年第67号）第四条 个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”缴纳个人所得税。

②转让上市公司股权：暂免交税征收个人所得股权税。对个人转让平价限售股取得的所得，按照“财产转让所得”，适用20%的比列税率征收个人所得税。

政策依据：

《财政部、国家税务总局关于个人转让股票所得继续暂免征收个人所得税通知》（财税字【1998】61号）为了配合企业改制，促进股票市场的稳健发展，劲报国务院批准，从1997年1月1日起，对个人转让上市公司股票取得的所得继续暂免征收个人所得税。

《关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的通知》（财税【2009】167号）一、自2010年1月1日起，对个人转让限售股取得的所得，按照“财产转让所得”，适用20%的比例税率征收个人所得税。

吗

3.印花税

①转让非上市公司的股权 ：按“产权转移书据”计证，立据人按所载金额万分之五贴花。优惠：在50%的税额幅度内减征。

政策依个人据：《中华人民共和国印花税暂行条例》（国务院令第11号）附件 “产权转移书据”包括财产所有权和版权、商标专投资用权、专利权、专用技术使用权等转移书据。立据人按所载金额万分之五贴花。

《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税【2019】13号）三、由省、自治区、直辖市人民政府根据本投资地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征.....印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育附加、地方教育附加。六、本通知执行期限为2019年1月1日至2021年12月31日。

②转让上市公司股权：按“产权转移书据”计证，出让方按1‰的税率计算缴纳。

政策依据：

《财政部 国家税务总局关于在全国中小企业股份转让系统转让股票有关证券（股票）交易印花税政策的通知》（财税【2014】47号）在全国中小企业股份转让系统买卖、继承、赠与股票所书立的股权转让书据，依书立时实际成交金额，由出让方按1‰的税率计算缴纳证券（股票）交易印花税。

二、自然人股东转让如何账务处理

自然人股权转让如何账务处理？缴纳的个税和印花税企业需要做账吗？

答复：

根据股权转让协议，公司会计处理如下：

借：实收资本-股东A

贷：实交税收资本-股东B

交的印花税、个税怎么记账？

作为公司，公司是不用对股东的收支进行处理的，可能在实务中，股权变更是公司内部的人进行处理的，所有的支出也是公司支付，那可以：个人所得税

借：其他应收款--X股东

贷：库存现金/银行存款

举例：甲公司为一家有限责任公司，自然人股东A转让了部分股权给B，并签订了股权转让协议，A收到B打来的100万元的转让款，甲公司账务处理转让：

根据股权转让协议，会计处理如下：

借：实收资本-原股东A 100万元

贷：实收资本-原股东B 100万元

如果B是通过公司账户进行支付的，账务处理：

（1）B新股东交款时：

借：银行存款 100万元

贷：其他应付款-代付股权转让款股权 100万元

（2）支付给原股东A

借：其他应付款-代吗付股权转让款 100万元

贷：银行存款 1个人00万元