未开票收入做账、申报就按这个来

税局明确“未开票收入”申报这样填写

1.在未开具发票的应纳税额期间，只需在“未开具发票的收入”栏中填写正销售额即可申报增值税，但应保留相关证据，例如合同和收款记录，以备将来核实。

2.如果将来要开具未发票收入发票，则系统将在开具发票期间启动增值税申报的异常比较处理程序，需要到大厅接受审核，并提交簿记凭证上期未开票的收入和当期开具的发票作为证明，以申请正常申报并解锁税控设备。

如果证明不充分或无法提供证明，则本月将不能进行未开票收入负数冲减申报；如果证据充分，但是申报异常处理由于时间跨度大或金额大而无法当场完成审核，则申报异常处理岗在“异常比对转办单”上签字并将其转给税源管理部门处理岗位进行核查。如果税源管理部门核查后可以消除异常，则纳税人可以在转办单上签字后可进行正常申报并解锁税控设备。

这种处理办法一直就是成都税务的处理办法，至于其他地方如何处理，我觉得完全可以借鉴和参考成都税务局的做法！

未开票的收入申报几大涉税误区

错误一：只要取得进项发票都可以抵扣？

不是！应根据企业实际情况判断取得的进项发票是否属于可抵扣进项税额。例如，下列各项的进项税额不得从销项税额中扣除：（1）用于简单计税，免征增值税，集体福利或个人消费的购入货物，劳务，服务，无形资产和不动产。 （2）所购商品以及有关劳务和运输服务的异常损失。 （3）在建产品和产成品消耗的商品（不包括固定资产），劳务和运输服务等，异常损失。 （四）国务院规定的其他项目。

错误二：免征增值税项目不需要开具发票？

再次错了！纳税人申请免税增值税，不能开具增值税专用发票，但可以按照有关规定开具增值税普通发票。

错误三：如果票面金额上的税额正确，则发票是否符合规定？

不是！发票应按照编号顺序填写，内容齐全，内容真实，笔迹清晰。全部联次一次打印，并且内容完全一致。有必要注意对票面价值征收的税额，并确保正确填写其他信息。应特别注意买方信息，货物或应税劳务，服务名称栏，备注栏，商品和服务税收分类编码是否正确。

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