问:a公司在2016年发生应收帐款坏账, 2016年做了资产损失清单申报备案,并在企业所得税税前扣除。2018年该公司又收回这笔坏账,应如何处理?
答:
一、会计账务处理分录如下:
1、2016年发生坏账:
借:坏账准备
贷:应收账款
2、2018年收回坏账:
借:应收账款
贷:坏账准备
借:银行存款
贷:应收账款
二、税务处理如下:
2016年确认坏账,在企业所得税税前扣除并申报,2018年收回坏账需更正2016年企业所得税汇算清缴申报表,更正申报资料如下:
1、2016年企业所得税汇算清缴申报表(更正前和更正后加盖公章)
2、企业营业执照原件以及复印件加盖公章
3、经办人身份证及身份证复印件加盖公章
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