养老金个人账户的建立

1995年国务院《关于深化企业职工养老保险制度改革的通知》中明确，要建立起统账结合的养老保险模式。我们缴纳的养老保险，要逐渐形成统筹账户和个人账户养老金的新模式。

缴纳社保产生的养老金待遇，主要包括基础养老金和个人账户养老金。

基础养老金等于退休上年度20%的社会平均工资。为了保障缴费的公平性，如果我们中间有中断缴费的情况，养老金计算的社平工资会向前推移。如果我们提前退休，每提前退休一年会降低2%的非个人账户养老金待遇。

个人账户养老金等于退休时个人账户里的余额除以120个月。个人账户里的钱数，实际上个人当时只需要缴纳3%~4%，用人单位缴纳一般是缴费基数的20%。用人单位缴纳时的缴费基数不一定是职工本人的缴费基数，而有的地方是将单位作为一个整体按照工资总额的20%缴纳。对于工资水平较低的用人单位，可能会略赚便宜一些。

当时按照缴费基数的11%统一划入个人账户。总体来看还是非常划算的。根据当时的政策，如果到达退休年龄缴费不足15年的，个人账户余额可以一次性返还，终止养老保险关系。因此，也有很多人是主动申请终止劳动关系，将个人账户里的钱提出。

个人账户也会计算记账利息，按照各地统一公布的养老金个人账户记账利率计算。国家要求养老保险基金主要投资于国债或银行存款，个人账户记账利率有些地区直接按照银行一年期定期存款利率计算，相对于当时社会平均工资10%~15%的增长速度，实际上并不划算。

对于建立个人账户之前的缴费年限，各地可以建立过渡性养老金，作为没有个人账户养老金缴费年限的补偿。

现在的养老金计算公式

2005年国务院发布了《关于完善企业职工基本养老保险制度的决定》，制定了新的养老金计算方案。新的养老金仍然是有基础养老金和个人账户养老金两部分构成，计算方式有较大的变化。过渡性养老金计算方式几乎没有改变。

基础养老金的变化：基础养老金不再统一是20%的退休上年都社会平均工资了。而是根据缴费年限、缴费档次等因素综合计算出来一定比例的退休上年度社会平均工资。如果按照60%基数缴费15年，养老金只能领取12%的退休上年度社会平均工资。不过对于缴费年限较长的人，反而是更划算的。如果按照300%基数缴费，缴费年限达到30年，基础养老金可以领取60%的退休上年度社会平均工资，比原先的20%高出两倍。

个人账户养老金变化：个人账户养老金，也不再是统一按照÷120计算个人账户养老金了，而是按照每一个人的退休年龄，根据退休年龄计发月数表找出对应的计发月数。40岁退休计发月数是233个月，50岁是195个月，55岁是170个月，60岁则只有139个月，而70岁退休只有56个月。更加符合实际了。同时，个人账户的记账利率国家有所提升，国家要求按照一定的投资理财利率确定，达到了4%~5%左右。2016年个人账户记账利率开始有国家统一公布，2016年高达8.31%，这几年也一直在7%~8%之间。

目前的个人账户养老金形成，并不是个人只缴纳3%~4%了，而是直接个人缴纳缴费基数的8%。划入个人账户的部分也恰好是缴费基数的8%，也就是说个人账户钱数正好是个人缴纳的部分。

当时国家为了保证养老金的平稳过渡，规定了5年的过渡期，现在已经全部结束了。

实际上后期由于社会平均工资越来越高，每月划入个人账户的钱数也会越来越多。比如北京市2018年的水平缴费基数达到了8467元，300%缴费基数高达25401元，每月划入个人账户的钱就高达2031.8元，一年就达到了2.4万元。所以说，如果在北京按照顶格缴费个人账户养老金现在也能累积到20万元以上。

也就是说个人账户能够累积20万元，绝对属于始终按照最高基数缴费了，99%的人做不到这样的水平。

养老计算例子

如果从1995年开始缴费，到2019年底退休的话，缴费大约25年。如果在北京50岁退休，大约能领多少养老金呢？

基础养老金是50%的退休上年度社会平均工资，过渡性养老金是10.5%的退休上年度社会平均工资，个人账户养老金等于20万元除以195个月。

北京市2019年计算养老金的社平工资是9262元，这样算出来差不多能够领取每月6600元养老金呢。北京市的社平养老金才仅仅达到4157元，所以养老金待遇还是非常高的了。