醒醒！你的税交多了！

• 税收筹划的基本原则是什么？

（1）不违背税收法律规定的原则。（2）事前筹划的原则。（3） 效率原则。

• 一般纳税人企业如何合理避税？

（1）转让定价：即经过相关企业，并且达到最大上限的纳税额度。对劳务、产品的交易不根据市场价格进行，使得税率高地区采用高进低出，而在低税率地区采用低进高出，从而达到整体的避税。在跨国企业中常见这种形式。

（2）企业存货计价避税：根据企业内部具体的核算方法和存货的市场价格变动，采用高转成本，低转利润的办法。

（3）折旧：在税法允许范围内对企业有利的折旧方法。

（4）资产摊销法：对无形资产、包装物、低值易耗品、递延资产、材料的摊销最大的保持成本最大化，税前利润最小化。

（5）筹资租赁法：以支付租金的方法降低企业税基与利润。

（6）信托手段：通过在税收优惠地区设置信托机构，使得非优惠地区的财产挂靠在优惠地区的信托机构名下，利用税收优惠政策避税。

（7）挂靠避税：例如挂靠在科研、福利、教育、老少边穷地区。

核定征收，减少企业罚税风险！

• 专业税筹人员常用的增值税筹划方法？

（1）在兼营业务中合理避税 税法规定，纳税人兼营不同税率项目，如果能分别核算，按各自的税率计算增值税，否则，按较高税率计算增值税。纳税人兼营不同税率项目，在取得收入后分别如实记账，分别核算销售额，这样可以避免多缴税款。

（2）选择合理销售方式避税 税法规定，现金折扣销售货物，其折扣额应计入财务费用，不得从销售额中扣减；采用折扣销售方式销售，如果折扣额和销售额在同一张发票列示，可按折扣后的余额作为销售额计算增值税。因此，若单纯为了避税，采用折扣销售方式比采用现金折扣方式划算，只是在操作中，要将折扣额与销售额注明，不能将折扣额另开发票，否则，不能从销售额中扣减。

（3）在纳税义务发生时间上合理避税 税法规定，采用直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销售额的凭据，并将提货单交给买方的当天。如果货物不能及时收现而形成赊销，销售方还需承担相关比率的税金。而采用赊销和分期收款方式销售货物，按合同约定的收款日期的当天为纳税义务发生时间。如果纳税人能够准确预计客户的付款时间，采用签订合同赊销或分期收款方式销售货物，虽然最终缴税金额相同，却可以推迟纳税。

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核定征收举例

小王开了一家设计工作室，个体工商户，年收入100万元（不含税），房租及成本、费用60万元。每月业主小王从工作室领取6000元作为工资。该工作室2019年应交多少个税？

查账征收计算：

应纳税所得额=（100-60 领取的年工资0.6*12-减除费用6）=41.2万元

（个体工商户的工资薪金所得不得税前扣除）

应纳个税=412000*30%-40500=8.31万

核定征收计算：

假设该花店按收入10%核定应纳税所得额，应纳税所得额=100*10%=10万元

应纳个税=100000*20%-10500=0.95万元

节税比例近90%