买一送一增值税和消费税的处理(买一送一增值税和企业所得税处理)

（1）增值税视同销售。

（2）企业所得税视同销售。

（3）消费税视同销售。

（4）城建税、教育费附加、地方教育费附加视同销售。

（5）如赠送给个人，个人按“偶然所得”缴纳个人所得税。

2、有条件的赠达：买一赠一、购物返券、购物积分换礼品

（1）、买一赠一：按组合销售方式处理，不属于无偿赠送。

增值税：所有商品都要缴纳增值税，赠品也要缴纳增值税。其附加税按增值税一定比例计算。

企业所得税：赠品不属于赠送，需要按各商品的公允价格比例来分摊确认各商品的销售收入。

个人所得税：按一赠一按组合方式销售，其赠品不属于无偿赠送，不缴纳。

（2）、购物返券：考虑多缴税费和虚增收入风险，控制风险主要在于会计核算、开票和理解地方税务局相关文件。

方法一：本次销售商品时，所给予客户购物券在发出购物券时，不做账务处理。回收购物券时，直接在发票上列示折扣，按折扣后实际收到现金计算收入。

方法二：在本次销售商品时，按本次销售商品与所返购物券的公允价值之间进行分配，将销售取得的收入在本次商品扣除购物券价值后的净额确认收入，购物券作为递延收益，在购物券消费或失效时作为当期收入。

（3）购物积分换礼品：按递延收益处理。

增值税：积分兑换商品时，视为折扣销售，因此要交纳增值税，但在具体计算时，折扣额是否可以从销售额中税前抵扣出来，还要看销售方开具发票时的具体操作，因此，对于积分兑换的商品开具发票时，财务人员要根据企业的相关规定开具哦！

企业所得税：企业所得税的纳税计算方法与增值税基本相同，也是根据发票的开具情况确认销售额，根据销售额进行应纳税额的计算。

个人所得税：由于兑换方式不同，纳税方式也有所不同。根据相关规定企业向个人赠送礼品，取得该项所得的个人应依法缴纳个人所得税，税款由赠送礼品的企业代扣代缴，但大多数时候企业都未向个人收取；如果是给予了额外抽奖机会，个人的获奖所得，需按照“偶然所得”项目进行缴纳。