小微企业研发税收优惠(小微企业税收优惠政策研究)

（一）小微企业研发费补贴

1.符合条件的企业，经过数据和材料审核后，按照审定的2020年度研发费用金额，研发费用在20万元（含）至100万元的，按不超过5%的比例给予补助。研发费用高于100万元(含)、不足500万元的，按照每家不超过10万元给予补助。

2.研发费用高于500万元(含)的，按照每家不超过20万元给予补助。根据预算安排和申报审核整体情况，确定对企业的具体支持额度。

（二）小微企业研发费补贴申请要求

1.申报对象

2016年1月1日（含）以后注册成立【明年政策应顺延至2017年1月1日，下文日期相同，不再做特殊说明】，从业人员100人（含）以下，2020年度研发费用20万元（含）以上，营业收入2000万元（含）以下的注册在中关村示范区内的企业（含国家高新技术企业和中关村高新技术企业，证书在有效期内）。企业和企业法人无不良信用记录（以“信用中国”查询为准）。

2.申报要求

企业须按规定到税务部门办理完成2020年度研发费用税前加计扣除手续，再申报2021年中关村示范区科技型小微企业研发费用支持资金。纳入支持范围的研发费用是2020年1月1日（含）至2020年12月31日（含）之间的企业研发费用，归集口径、计入比例等与企业研发费用税前加计扣除要求一致。

3.申报方式

完全线上申报。登录中关村管委会“项目申报”栏目下的“服务平台”，进入“中关村企业统一申报服务平台”，填报相关信息、上传相关材料即可。

（三）小微企业研发费补贴申报材料

1、企业营业执照副本、国家高新技术企业或中关村高新技术企业证书盖章扫描件。

2、数据资料真实性及补贴资金使用承诺函的签字盖公章扫描件。

3、税务系统导出的企业所得税年度纳税申报表。电子版上传全套表单；打印总表、封面、基础信息表、主表和研发费用加计扣除优惠明细表，并加盖公章扫描上传。

4、《企业所得税优惠政策事项办理办法》（国家税务总局公告2018年第23号）及《企业所得税优惠事项管理目录（2017年版）》规定的研发费用加计扣除相关辅助账和全套主要留存备查资料。材料的电子版和打印盖章版均上传。

5、北京市社会保险查询服务系统导出的《北京市社会保险个人权益记录(单位缴费信息)》。

6、加盖公章的2020年度财务报表或财务审计报告扫描件。

7、企业银行账户开户凭证扫描件。

（四）小微企业研发费补贴注意事项

1、一定要申报研发费用加计扣除（重灾区，由于该项目发布时间已是5月18日，部分起来未申报或来不及申报研发费用加计扣除，未能顺利申报该项目）。

2、注意研发费用归集口径，符合相关要求的前提下，研发费额度不要卡项目补贴标准线（例如：有企业研发费归集额度为20万，评审老师不认可部分费用，核减后不满足20万研发费的最低要求，未能顺利申报该项目）。

3、研发费用加计扣除备查材料一定要准备充分（部分企业没有提前准备该项材料，项目申报时间紧张，材料准备仓促，内容不完善，评审老师未认可项目材料，研发费不被认可，故而未能顺利申报该项目）。

（五）小微企业研发费补贴常见问题

1、企业注册成立时间：

必须符合通知要求的注册成立时间。

2、从业人员每月变化：

以12个月每月在职人员数（社保人数）的平均数为准。

3、研发费最低限额要求：

取数为研发费加计扣除申报金额，不低于20万元，再由评审老师对申报材料进行审核，按最终审定额度，按政策支持档位标准进行支持。

4、营业收入数据：

查看企业年度财务审计报告或企业所得税年度纳税申报表A表营业收入。

5、注册在园区内：

今年的口径是：注册地址在园区内，并获得国高新或村高新；注册地址在园区外，需要获得村高新（园区外企业要拿到村高新，需要先获得国高新证书）。明年申报时候可以电话咨询确认。

6、企业营收为0：

对企业营收的要求是低于2000万元，为小微企业标准，营收为0、纳税为0均不影响申报该项目。

7、补充材料：

企业提交申报数据和资料后，不能自行取回修改，直接进入初审环节。初审不合格企业的申报将被退回，并以短信和邮件方式告知企业。因填报误差或要件不全被退回的企业，可有一次修改完善机会，须在5个工作日内完成修改并再次提交，逾期未提交视为放弃申报。二次初审仍未通过的企业，将无法进入后续审核环节。通过初审，进入研发费用正式审核环节后，将不再允许退回修改。整个工作过程中，不接受线下提交、补充数据和材料，请企业务必确认所填数据和材料准确无误后，再点击确认提交按钮。

8、审核进度查询：

在“中关村企业统一申报服务平台”的申报系统中，能够查询到企业申报状态和审核进度。申报系统中只显示审核进度，不显示审定的最终结果，审核结果以官网公示结果为准。

9、资金拨付：

公示期结束后，将向无异议企业拨付支持资金，款项直接拨付至企业预留的银行账户中，务必确保银行开户行、公司全称、账号填写准确。公司全称中包含括号的，需注意银行预留公司全称为全角还是半角输入，账号之间无空格。

（六）小微企业研发费补贴申请政解读

1、对申报企业的要求明确，共计六条，成立时间、从业人员、上年研发费、上年营业收入、园区企业（获得国高新的园区内或获得村高新的园区外企业）、无不良信用记录。

3、需要提交的材料，也很具体，基本上除了研发项目材料（加计扣除备查材料中的部分内容），其他材料都是所有企业必备的现成材料。

4、简化流程，无需提交研发费原始记账凭证（前几年是需要提交、核验凭证的），只需要提交加计扣除材料，研发费用直接采用加计扣除口径费用，在线申报无需提交纸质材料，省却大量凭证整理和纸质材料整理的时间。