A公司的开户银行为P银行(a公司在工商银行有基本存款账户)

一、结算纪律

结算纪律是银行、单位和个人办理支付结算业务所应遵守的基本规定。单位、个人和银行办理支付结算应分别遵守各自的结算纪律。

二、法律责任

银行、单位和个人违反结算纪律，要分别承担相应的法律责任。根据目前的法律、法规和规章的规定，对于下列行为，应依法分别承担民事、行政和刑事责任：

（一）签发空头支票、印章与预留印鉴不符支票，未构成犯罪的行为的法律责任

单位或个人签发空头支票或者签发与其预留的签章不符的支票，不以骗取财物 为目的的，由中国人民银行处以票面金额5%但不低于I 000元的罚款；持票人有 权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。屡次签发空头支票的，银行有权停止为 其办理支票或全部支付结算业务。根据《行政处罚法》和《票据管理实施办法》 的规定，中国人民银行是空头支票的处罚主体，银行机构发现空头支票行为的，应积极向人民银行分支机构举报，并协助送达相应的行政处罚法律文书。

（二）无理拒付，占用他人资金的行为的法律责任

商业承兑汇票的付款人对见票即付或者到期的票据，故意压票、拖延支付的， 按照规定处以压票、拖延支付期间内每日票据金额万分之七的罚款。银行机构违反 票据承兑等结算业务规定，不予兑现，不予收付人账，压单、压票或者违反规定退 票的，由国务院银行业监督管理机构责令其改正，有违法所得的，没收违法所得， 违法所得5万元以上的，并处违法所得I倍以上5倍以下罚款；没有违法所得或者 违法所得不足5万元的，处5万元以上50万元以下罚款。

（三）违反账户规定的行为的法律责任

1. 存款人开立、撤销银行结算账户违反规定：（1）违反规定开立银行结算账 户；（2）伪造、变造证明文件欺骗银行开立银行结算账户；（3）违反规定不及时 撤销银行结算账户属于非经营性存款人的，给予警告并处以I 000元的罚款；属 于经营性存款人的，给予警告并处以I万元以h3万元以下的罚款；构成犯罪的， 移交司法机关依法追究刑事责任。

2. 存款人使用银行结算账户违反规定：（1）违反规定将单位款项转人个人银 行结算账户；（2）违反规定支取现金；（3）利用开立银行结算账户逃废银行债务；

（1） 出租、出借银行结算账户；（5）从基本存款账户之外的银行结算账户转账存 人、将销货收人存人或现金存人单位信用卡账户；（6）法定代表人或主要负责人、 存款人地址以及其他开户资料的变更事项未在规定期限内通知银行。非经营性的存款人有上述第（1） ~ （5）项行为的，给予警告并处以1 000元罚款；经营性的存款人有上述第（1） ~ （5）项行为的，给予警告并处以5 000元以上3万元以下的罚款；存款人有上述所列第（6）项行为的，给予警告并处以1 000元的罚款。

3. 伪造、变造、私自印制开户许可证的存款人，属非经营性的处以1 000元罚款；属经营性的处以1万元以上3万元以下的罚款；构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。

（四）票据欺诈等行为的法律责任

伪造、变造票据、托收凭证、汇款凭证、信用证，伪造信用卡等；故意使用伪 造、变造的票据的；签发空头支票或者故意签发与其预留的本名签名式样或者印鉴不符的支票，骗取财物的；签发无可靠资金来源的汇票、本票，骗取资金的；汇票、本票的出票人在出票时作虚假记载，骗取财物的；冒用他人的票据，或者故意使用过期或者作废的票据，骗取财物的；付款人同出票人、持票人恶意串通，实施前六项所列行为之一的，依法追究刑事责任：

其中，伪造、变造票据、托收凭证、汇款凭证、信用证，伪造信用卡的，处5 年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处2万元以上20万元以下罚金；情节严重的，处5年以上10年以下有期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金；情节特别严重的，处10年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金或 者没收财产

有下列情形之一，妨害信用卡管理的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处1万元以上10万元以下罚金；数量巨大或者有其他严重情节的，处3年以上10年以下有期徒刑，并处2万元以上20万元以下罚金：明知是伪造的信用卡而 持有、运输的，或者明知是伪造的空白信用卡而持有、运输，数量较大的；非法持 有他人信用卡，数量较大的；使用虚假的身份明骗领信用卡的；出售、购买、为他人提供伪造的信用卡或者以虚假的身份证明骗领的信用卡的；窃取、收买或者非法提供他人信用卡信息资料的。

有下列情形之一，进行信用卡诈骗活动，数额较大的，处5年以下有期徒刑或者拘役，并处2万元以上20万元以下罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处5 年以上10年以下有期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金；数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处10年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处5万元以上50 万元以下罚金或者没收财产：使用伪造的信用卡，或者使用以虚假的身份证明骗领 的信用卡的；使用作废的信用卡的；冒用他人信用卡的；恶意透支的。

【考题·不定项选择题】（2011年）2010年4月6日，甲公司为履行与乙公司的买卖合同，签发一张由本公司承兑的商业汇票交付乙公司，汇票收款人为乙公司。到期日为10月6日，4月14日，乙公司将该汇票背书转让给丙公司，9月8日，丙公司持该汇票向其开户银行Q银行办理贴现，该汇票到期后，Q银行向异地的甲公司开户银行P银行发出委托收款，P银行于收到委托收款的次日通知甲公司付款，甲公司以乙公司一直未发货为由拒绝付款。

要求：根据上述资料，分析回答下列第1～5小题。

1.该汇票的付款人是。

A.甲公司

B.乙公司

C.P银行

D.Q银行

【正确答案】A

【答案解析】汇票的付款人是指由出票人委托付款或自行承担付款责任的人。商业承兑汇票的承兑人为付款人，本题承兑人为甲公司，因此付款人为甲公司。

2.下列各项中，属于转让背书行为的是。

A.甲公司将汇票交付乙公司

B.乙公司将汇票转让给丙公司

C.丙公司持汇票向Q银行办理贴现

D.汇票到期Q银行办理委托收款

【正确答案】BC

【答案解析】背书分为转让背书和非转让背书，转让背书是指以转让票据权利为目的的背书。本题中，只有乙公司背书行为和丙公司贴现行为都是以转让票据权利为目的的，是属于转让背书。选项A的表述是出票行为，并非背书行为；选项D的表述是“委托收款”，不属于转让背书行为。