对所得税税务筹划大致有三个方向：一是成本费用进风向，二是应纳税额变方向，三是公司所得税税率方向。下面就这三个方面分别展开，用实例说明，究竟怎么让所得税交少一点。

一、根据成本费用税务筹划公司所得额

成本费用的纳税调整有四种类别：

1．不可以扣。如发票不合规的费用，与经营沒有关联的费用，违法违规费用，例如少缴税，税款滞纳金，罚款等。

2．一部分扣。成本费用不能够全额扣除，例如业务招待，广告费用，营销推广费等。

3．推迟扣。费用产生后，税务不允许在当期马上扣除，但延后能够扣除。如超出标准发生的职工教育经费，资本化的费用。

4．加计扣。这是税务给的优惠，并不常见，主要有研发支出，残疾职工工资，公司为环境保护做的项目投资等。

对于成本费用，所得税税务筹划构思是，突显加计扣除，避免不许扣除和延后扣除。

二、通过应纳税额筹划公司所得税

根据应纳税额筹划所得税，构思有三个：在公司方式上考虑，设立分公司还是子公司；根据关联交易平滑利润；用足税收优惠。

第一，合理安排公司形式。

母公司准备在异地设立一个组织来经营，有二种选择：一是开设子公司，另一是设立分公司。假如预计新注册公司短时间内不会有赢利的话，设立分公司更适合。因为分公司能够与公司总部合拼在一起交纳所得税。

假如对公司市场前景沒有太大希望，还可以选择个人独资企业形式。个人独资企业只须交个人所得税，沒有所得税。并且，国家部分地区有税收优惠园区，将企业注册到税收洼地，可以享有税收优惠，综合税率可低至2.3%-5.6%。

第二，怎样运用关联交易。

在关联企业搞利润调节，一是在收入上调节，就是说把收入切换到另一个实体里边去做，二是在费用上面去想方法，把A公司费用想方法入到B公司。收入的确定要在签订合同的时候考虑进来，费用要想得更早，不可以等事后找发票。相关企业之间调整利益的最重要因素是尽快制定总体计划，并事先着手。最好的情况是让所有关联企业盈利或亏损。统计数据可以确保有效的表达，利润是否被人为因素所调整并不明显。

运用关联交易去筹划公司所得税是一个双刃剑，这种行为非常容易导致税务关注。做好关联交易时，产品定价策略是很关键的，定价一定合乎常理。

第三，用足税收政策。

比较常见的税收优惠包含：

1.研发支出加计扣除；

2.残疾员工的薪资加计扣除；

3.技术转让减免所得税

4.安全环保、节能、节水设备抵免税额优惠。

公司安置残疾员工就业的，支付给残疾员工的薪水按实扣除，另加计100%扣除。前提条件是要签一年以上劳动合同书，不低于最低工资标准，拥有残疾人证。

环保节能设备投资税额税收抵免，公司在自然环境的保护，节约用水，环保节能，生产安全方面购买专业设备，业设备的投资总额的10%，能够从公司当年度的应纳税额中抵免，当年度不够抵免的，能够在之后5个缴税年度结转抵免。

三、通过税率筹划所得税

所得税筹划的第三个方向，在税率方面能够考虑的方向有：

第一，小的就是美的

目前税务关于小微企业放水养鱼，优惠放得很宽，年缴税所得额30万之下的，交10%的所得税（先把应纳税额减去一半，再按20%交所得税）。

第二，分拆公司

关于做不大但又能赚到的公司，能够考虑有意识地把公司保持在小微企业的经营规模。一旦公司市场销售大起來，就把公司拆分成二，继续维持小微企业的身份。分拆的优势有二点，第一，所得税税率少，第二，增值税的征收率也较为低。

第三，用好高新技术企业的资质

针对技术创新的企业，特别是有自主知识产权的高新产业，要利用好高新技术企业这一资质。

四、将企业所得税转变成生产经营所得个税

个人独资企业是免征企业所得税的，只对投资者个人取得的生产经营所得征收个人所得税，个税征收方式分为两种：查账征收与核定征收。一般采用核定征收方式，效果最佳。

核定征收的两种方式：

第一种是核定应税所得率，依据不同行业在3%～30%之间，一般为10%，个税的最高税率是35%。比如有100万的收入，个税=100万*10%*35%=3.5万，也就是通常说的个人独资企业的税率一般不会高于3.5%。

第二种是固定税率，依据行业确定的税负率在1.5%～2.5%之间。

如果是小规模的个人独资企业，增值税的税率为3%，综合税负率不会超过6.65%，远低于有限责任公司。

针对所得税筹划，重在平常去累积经验，平时做到位了，做规范了，降低税负是顺理成章的过程。不可以等到后边去想方法，实际是为时晚己，税务筹划的密决的就是越早越好。