对于小规模纳税人来说,虽然不能抵扣增值税进项税额,但是却可以享受一般纳税人不能享受的优惠。
增值税小规模纳税人未达起征点时,相应的增值税应该怎么处理?
企业作为增值税小规模纳税人,当月度或季度销售额没有达到起征点时,期末把实际减免的增值税需要结转到“营业外收入”即可。
具体来说,企业在月度或季度实际开票时,根据会计的要求进行财务即可。在期末当企业的开票总额没有超过起征点时,再把不需要缴纳的增值税结转即可。
小规模举例说明:
虎说财税公司是增值税小规模纳税人,增值税的申报方式是季报。虎说财税公司在2022年第一季度的开票数额是的101000。虎说财开税公司如何进行会计处理?
虎说给财税公司实际开票时:
借:一般银行存款10怎么办10专票0
贷:主营业务收入10000
贷:应交税费-应交增值税1000
季末时,虎说财税公司实际的开票金额未达起征点:
借:应交税费-开了应交增值税1000
贷:营业外收入 1000
小规模纳专票税人的起征点是多少?
当企业是增值税小小规模规模纳税人时,月度开票金额不超过150000,或季度给开票金额不超过450000时,免征增值税。月度150000或季度4的50000就是小规模纳税人的起征点。
开当企业是小规模纳税人时,增值税未达起征点的税差免税优惠就可以自动享有,企业并不需要进行备案登记。
如果个体工商户也是小税差规模纳税人,同样可以自动享有这个增值税优惠政策。
小规模纳税人的开票金额虽然没有达到起征点,但是开具专票时如果处理?
小规模纳税人季度开票金一般额在不超过450000的情况下,虽然可以免征增值税,但是当开票金额包括增纳税人值税怎么办专用发票时,即使没有超过起征点,也是需要缴纳增值税的。
当然,在这样的情况下,小规模纳税人只需要缴纳纳税人增值税专用发票部分的开了增值税即可。
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