2021年，税务执法领域首推“首违不罚”、在数字技术加持下，税案查处精准并动辄数亿...企业所得税距离2021年结束不到两个月了，“首退税违不罚”下的企业，查缺补漏是当务之急。

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税务领域推广“首违不罚”！

哪些税收违法行为“首违不罚”？

日期，国家出台0.2%了首违不罚相关政策文件执行细则。

划重点：

一、“首违”必须同时满足下列三个预缴条件：

1、纳税人、扣缴义务人首次发生清单中所列事项；

2、危害后果轻微；

3、在税务机关发现前主动改的正或者在税务机关责令限期改正的期限内改正。

二、施行时间

自2021年4月1日起施行。

附：税务行政处罚“首违不罚”事项清单

对于首次发生下列清单中所列事项且危害后果轻微，在税务机关发现前主动改正或者在税务机关责令限期改正的期限内改正的，不予行政处罚。

序号	事项
1	纳税人未按照税收征收管理法及实施细则等有关规定将其全部银行账号向税务机关报送
2企业所得税	纳税人未按照税收征收管理法及实施细则等有关规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料
3	纳税人未按照税收征收管理法及实施细则等有关规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料
4	纳税人使用税控装置开具发票，未按照税收征收管理法及实施细则、发票管理办法等有关规定的期限向主管税务机关报送开具发票的数据且没有违法所得
5	纳税人未按照税收征收管理的法及实施细则、发票管理办法等有关规定取得发票，以其他凭证代0.2%替发票使用且没有违法所得
6	纳税人未按照税收征收管理法及实施细则、发票管理办法等有关规定缴销发票且没有违法所得
7	扣缴义务人未按照税收征收管理法及实施细则等有关规定风险设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料
8	扣缴义务人未按照税收征收管理法及实施细则等有关规定的期限报送代扣代缴、代收代缴税款有关资料
9	扣缴义务人未按照《税收风险票证管理办法》的规定开具税收票证
10预缴	境内机构或个人向非居民发包工程作业或劳务项目，未按照《非居民承包工程作业和提供劳务税收管理暂行办法》的规定向主管税务机关报告有关事项

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以数治税：税收征管制度再迎新变革

日前，中共中央办公厅 国务院办公厅印发《关于进一步深化税收征管改革的意见》提出，以发票电子化改革为突破口、以税收大数据为驱动力，以税收大数据为驱动力，全面推进税收征管数字化升级和智能化改造。基本建成以“双随机、一公开”监管和“互联网 监管”为基本手段、以重点监管为补充、以“信用 风险”监管为基础的税务监管新体系，实现从“以票管税”向“以数治税”精准监管的转变。

现阶段，在“以数治税”理念下，税收风险管理贯穿税收管理的全过程，各级税务机关以税收风险管理为导向，依托大数据分析并设置各类风险指标，对触及风险指标的纳税人采取相应级别的风险应对。在管理链条中，指标的精准性、应对的有效性直接决定着税收管理的质效、公平税收环境的构建以及纳税人的税法遵循退税。从实务操作层面看，虽然通过大数据进行税收风险管理的理念、方式得以不断推进与深入，但无论是管理的质量还是效率都有待进一步提高。

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税收征管大变革！

2021最严稽查来了！

划重点：

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主要目标之一

到2023年，基本建成以“双随机、一公开”监管和“互联网 监管”为基本手段、以重点监管为补充、以“信用 风险”监管为基础的税务监管新体系，实现从“以票管税”向“以数治税”分类精准监管转变。

提醒注意：

（1）“双随机、一公开”，取消税管员固定户，遇到问题还想“打点”一下？这种方法行不通了！

（2）“以票管税”向“以数治税”转变，大数据 云计算 三方数据，违法企业无所遁形。

（3）“信用 风险”监管新体系。健全以“数据集成 优质服务 提醒纠错 依法查处”为主要内容的自然人税费服务与监管体系。依法加强对高收入高净值人员的税费服务与监管。

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加强重点领域风险防控和监管

对逃避税问题多发的行业、地区和人群，根据税收风险适当提高“双随机、一公开”抽查比例。

对隐瞒收入、虚列成本、转移利润以及利用“税收洼地”、“阴阳合同”和关联交易等逃避税行为，加强预防性制度建设，加大依法防控和监督检查力度。

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依法严厉打击涉税违法犯罪行为

健全违法查处体系，充分依托国家“互联网 监管”系统多元数据汇聚功能，精准有效打击“假企业”虚开发票、“假出口”骗取退税、“假申报”骗取税费优惠等行为，保障国家税收安全。

对重大涉税违法犯罪案件，依法从严查处曝光并按照有关规定纳入企业和个人信用记录，共享至全国信用信息平台。

“首违不罚”下的企业，赶快查缺补漏是当务之急。而沿着最新发生的方案所指明的方向，严防风险发生即是应对良策。下面就是今年带给全国企业的年终财务汇缴新方案。