个体工商户是不是实行查账征收的(个体工商户需要报税吗)

我们收集了近100位税务局官员的意见，对于个体户改查账征收这件事，做了广泛的调研，得出了基本的结论！

1， 超过72%的官员认为：北京的主城区不缺税收，喜欢倡导政策变化的方向，因此根据个体户需要建账的国家精神，率先推出了个体户需要转查账征收的文件。

个体

2， 超过93%的官员认为：全国各地其他地区税局官员均表示查账征收是大方向，但是目前阶段北京执行起来一定会有极大的困难，全国范围内的推行更是不现实，不仅对经济发展不利，对税务局人员配置也是极大的挑战。

3， 超过67%的官员认为：目前市场上存在着一些滥用个体户定额征收政策的投机行为，如果全部改成查账征收，那么市场上一些通过个体户政策来规避社保和个人所得税的人力资源服务公司将会遭到覆灭性的打击。

时间回到38年前的今天，1980年12月11日，19岁征收的温州姑娘章华妹从温州市工商行政管理局领到了一份特殊的营业执照——工商证字第10101号，这是中国第一份个体工商业营业执照，她本人则成为了“中国第一个工商个体户”。

从卖工商户小百货的地摊妹，到全国个体户第是不是一人，章华妹的经历，可谓传奇。

1960年出生的章华妹，上完初一便辍学了。之后摆摊做小生意便成为了她辍学后的选择。1980年12月，章华妹拿到了“温州市工商行政管报税理局个体工商业营业执照”。

这其中，章华妹也经历过失败，经历过转行。从西装拉链生意到皮鞋再到服装饰品，她一直在摸索中前进。1994年，得益于永嘉桥头纽扣市场的作用，章华妹的生意开始发展的如鱼得水，从十来米的小门店，到店铺再到超过200平方米的仓库，她最报税终成立了温州市华妹服装辅料有限公司。

这便是全国第一个个体工商户的传奇人生，而在此之后，中国的个体工商户越来越多，我们不得不承认，个体工商户们促进了我国的经济发展，他们的作用不容忽视。

在个体工商户不断壮大的同时，国家对于个体工商户一直采取的是定期定额征收的税收政策，也就是由税务局规定一个数值，个体户们按规定缴纳就好了，并且规定的数值不会很大。正是因为这样的税收优惠政策才给了很多想偷税漏税的人可乘之机。

由于很多人滥用个体户的优惠税收政策，所以在这样的形式下，2018年12月6日，北京市海淀区税务局需要发布了有关取消个体户定额征收，全部转查账征收政策的消息。

消息一经发布，引起了广泛的争论，个体工商户定额征收的热度就一直居高不下。对此，海量的小商户老板们纷纷表示，没发票、没钱雇会计、经济不好生意不好做，还要求我们做账吗？

虽说后来税务局马上又发了一则“对按照税收征管法及其相关规定应设置账簿的个体工商户实行查账征收方式；不符合设置账簿标准的仍实行定期定额征收方式”的说明，但是这未免显的有些许安抚的意味，等于告诉大家，馒头包子店要做账肯定是大势所趋了，只是我们会分批次慢慢来。

为此捷园宝团队特地采访了近100位全国各地园区的税务局相关人士，我们挑选了其中有代表性的几位，一起来看下他们的看法：

01 天津某税务局张局长

张局长向我们表示，目前他还没有正式接到此通知。而一提到个体工商户，张局长沉默了一会，随后向我们描述了当地个体工商户的发展历程。他激动的说道：”我们天津河西市的个体工商户，是上世纪八十年代的“万元户”！

“在改革开放初期，个体经济刚刚复苏，一部分人涉足这个领域，开始创业，由此造征收就了一批“万元户”。1982年，当地共有个体工商户705户，经营范围扩大到手工业、修配业、服务业、交通运输业、商业和饮食业等行业。从业人员达到793人，纳税7.52万元，年利润52.45万元，即平均每户年盈利744元。这平均每户的744元，是日后成为‘万元户’的人赚得的‘第一桶金’，也为他们发展打下了坚实查账的基础。”

张局长的眼中充满自豪说到：“当时从事个体经营的主要是待业、闲散及退休人员，其中社会闲散人员人数最多。根据档案资料的数据记载，1982年，当地从事个体经营的有793人，其中的社会闲散人员就有559人，他们在商业、饮食、服务业等领域大展拳脚，成就了很多日后天津经济领域的风云人物。”

面对曾经个体工商户的辉煌历史，再看如今个体工商户的这一政策，张局长跟我们提出了他自己的一些看法：“个体工商户取消定期定额征收不现实，查账征收目前来说是不可能的。因为只要是查账征收就必须账证健全，能够准确核算收入、成本实行、费用和利润。但是对于个体工商户来说，这个存在一定的实现困难。查账征收要编制各种凭证和资产负债表等，个体工商户没这个能力，也没有这个经济实力单独请会计，所以从这一点来说实现就很难。而且即便北京真的开始实施的话，也只是试点，距离全国通行实现应该还有很长的时间。税务局目前也只能是积极引导个体户建立账簿。”他说。

02 济南某税务李科长

李科长表示：“目前我还没有正式接到此通知，我认为这个规定首查账先只能选择发达地区作为试点。”因为个体工商户在每个地区的不同区域都会有不同的定期订单征收率。一般税务局均根据行业利润率来征收他们的税。而在目个体前的情况下，要让每个个体工商户都建立账簿，来进行查账征收是比较困难的。比如说我们济南，与北京相比经济水平不一样，个体工商户的规模也不一样，所以要在全国实行肯定是不可能那么快的。”

03 湖北某经济园区陈主任

陈主任首先向我们表示关于个体户建账这个问题其实早有定论，国家对于此一直有相关规定。

“目前我还没有正式接到此通知。但是照目前的形式看来，北京海淀区的政策可能就是一个试水，估计明年应该就有更加详细的政策正式出台。但至于推广全国，仍需要时间。目前也只有北京西城区和海淀区出台了相关通知。只是因为是从北京发出来的，所以影响比较大。但目前海淀区已经撤回相关通知，所以其中试探的原因比较明显。且这个通知从理论上来讲，存在一个悖论，个体户需要建账，但其实建账以后实际上就不符合核定征收的条件了。只有不建账或者财务不健全才能核定，都已经建账了，怎么会不健全呢？目前湖北这边没有相关通知，也没有什么影响。”

附《个体工商户建账管理暂行办法》部分内容

第二条：从事生产、经营并有固定生产、经营场所的个体工商户，都应当按照法律、行政法规和本办法的规定设置、使用和保管账簿及凭证，并根据合法、有效凭证记账核算。税务机关应同时采取有效措施，巩固已有建账成果，积极引导个体工商户建立健全账簿，正确进行核算，如实申报纳税。

第三条：符合下列情形之一的个体工商户，应当设置复式账：

(一)注册资金在20万元以上的。

(二)销售增值税应税劳务的纳税人或营业税纳税人月销售(营业)额在40000元以上；从事货物生产的增值税纳税人月销售额在60000元以上；从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在80000元以上的。

(三)省税务机关确定应设置复式账的其他情形。

第四条 符合下列情形之一的个体工商户，应当设置简易账，并积极创造条件设置复式账：

(一)注册资金在10万元以上20万元需要以下的。

(二)销售增值税应税劳务的纳税人或营业税纳税人月销售(营业)额在15000元至40000元；从事货物生产的增值税纳税人月销售额在30000元至60000元；从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在40000元至80000元的。

的

(三)省税务机关确定应当设置简易账的其他情形。

第五条 上述所称纳税人月销售额或月营业额，是指个体工商户上一个纳税年度月平均销售额或营业额；新办的个体工商户为业户预估的当年度经营期月平均销售额或营业额。

第六条 达不到上述建账标准的个体工商户，经县以上税务机关批准，可按照税收征管法的规定，建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者使用税控装置。”

04 贵州某税务周局长

周局长也告诉我们目前他也没有正式接到此通知，并且他也认为个体工商户取消定期定额征收不现实，查账征收目前来说也不可能。他还向我们介绍了他们目前是积极促进农民工返乡创业，建立个体工商户的。

“近年来，我们当地为鼓励和支持返乡农民工创业，坚守发展和生态两条底线，从容应对、精准发力，不失时机地推动返乡农民工创业工作突破，在创的业补贴、创业贷款贴息、吗免费工商户创业培训等方面予以大力扶持。截止目前，全区促进返乡农民工创业2578户。其中: 私营企业（含个人独资、合伙企业、有限责任公司）228户，专业合作社225户，个体工商户2125户。2016年新登记注册私营企业297户，农民专业合作社36户，个体工商户1107户。”

他继续说到：“随着国家税法的完善，以及相关事件的发生，这一块的政策也会更加的严格。目前北京实施的这个政策相对来说就已经给全实行国在做示范和警醒，给全国的税务部门敲了警钟。以后肯定也会是朝着这个大方向去走，不会再像以前那样毫无保留的对个体户一刀切的核定征收。但这需要一个过程吗。地方税务部门也会督促相关企业做好建账工作，逐渐走向一个正规化合理化的操作。”

05 四川某税局税政科黄科长

黄科长表示说：“目前我省还没有正式接到此通知，不过我认为：1）目前国家已经出台过个体工商户建账办法，因为北京海淀区是比较发达的地区，个体工商户比较少，情况特殊，可以要求部分个体工商户建账，短期内不会全国推行；2）个体工商户记账方式可以是由通过软件交易直接扣税的方式实现，零散支出可以白条代替；3）国家反洗钱会大数据查资金流向（数字中国），大量劳务派遣的个体户定额征收一定会是不是被大数据重点关照。”

06 云南某税务孙局长

孙局长告诉我们：”目前我还没有正式接到此通知。”首先推测，国家是因为霍尔果斯事件而出台的这个政策。云南的税务是跟着国家总局走，未来国家也会取消定额征收而走查账征收。其次个体工商户都要求自己有账本，但只是取消定额征收，核定征收还可以保持的。但是，只要出现实际收入金额大于申报纳税金额，就应该一律转为查账征收。 “

该局长和之前几位专家的看法同样也是不谋而合。他还向我们介绍到，云南的个体工商户也是在日益增长的。

从国家工商系统的数据来看，我们国家个体工商户总体的数量正在逐年的减少，从最近几年的数据来看，平均每年要减少135万户，6年间减少了810万户。

个体工商户作为改革开放的标志之一，是特殊时期的产物，也是一个国家经济繁荣和工商自由度的象征之一。很多人可能不知道，地方政府日常管理指标之一就是减少个体工商户的数量，确保他们顺利的向私营中小微企业转型。