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下吗面是从学员的日常提问中，

精选出的小望答疑问题精选第11期，来看看你是否遇到过同样的问题。

问：商贸企业的税负大概是多少呀，就是商品是买进来卖出去？

答：一般纳税转人商贸企业的所得税税负率一般是0.8%一1.2%，商贸企业增值税税负率大概是2.5%。税负率不是静态数据，是一个动态数据，全国不同地区、不同时期、不同行业的税负率是不同的，而且是持续变动的，应灵活掌握。

问：劳务公司一般纳税人差额征收的，那开具的发票是差额的部分按5%，差额后的按6%开具账户的吗，那如果开张通一张发票上发票怎么开具呢？

答：选择一般计税的适用百分之六，不能差额征税，差额征税的话是5%。

问：小规模纳税人季度销售额小于30万，附加税是全免还是只优惠50吗%呢？

答：小规模纳税人季度销售额小于30万，免征附加税。

问：老师，免征的增值税做到营业外收入要交税吗？

答：需要缴纳企业所得税。

问：以前公司财务不健全，老板卖东西出去有开发票，但是进货没有成本发票，可是代理做账报税时预估了成本，这个后续做账有什么风险，可以怎么弥补吗？等发现的时候已经过了汇算清缴的期限了，没有补票回来且没有做纳税调整？

答：没有成本发票企业所得税税前不允许扣除。需要在汇算清缴前向对方索取成本发票。这种情况一旦被税务部门发现，要求企业60日内采取补救措施，取得发票税前扣除，如果不能取得，需要补缴税款并缴纳滞纳金，以后期间取得发票也不允许税前扣除。

问：问一下，刚成立的公司，一般纳税人，入个税系统，多入了几个。但是单位没跟这些人交社保。工资也没从银行转出。有什么影响吗？具体应该怎么做。多入就是为少交企税。这样做可以吗？

答：社保入税之后，个税系统和社保系统联网，容易被稽查，补缴社保。工资应该从银行进行转账，体现业务的真实性。虚列人头虚增成本费用会有涉账户税风险。

问：小规模纳税人核定征收的汇算清缴时有要求要有成本发票吗？

答：企业所得税被核定征收后仍需要取得成本费用发票和进行账务处理。采取核定征收的方式也应按经营业务的实际情况公司补充相关资料来证明业务的真实性，并进行相应的账务处理。如果无法取得发票，可以用收据代替。

问：公司有个常用私人银行账户，用于备用金账户与公账互转，这样对这个私帐有什么风险吗？实际工作中对于类似账目我们该怎样做帐呀？

答：私人银行账户 的使用存在隐匿收入偷逃税款的风险，会被认定为企业存在备用金“小转金库”，“两套账”以及公款私用的情形。规范账务处理。不要将私人银行账户和公司账户混用，属于公司的经济业务通过公司账户收付款，实现三流一致。

问：从公司账户转钱给股东，是不用是应该要借记其他应收款，以后要还回来的？

答：是的，其他应收款长期挂账，如果明细是股东，会涉及按照“股息可以红利”缴纳个人所得税，企业会涉及按照视同销售缴纳增值税。如果是员工需要按照“工资薪金”缴纳个税。所以不宜长期挂账。

问：小规模纳税人，这个季度总，总销售额没有超过30万，但其中自开了10万的专用发票，其他是普票，那要交哪些税费？按多少交？

答：自开10万的专用发票需要缴纳增值税，教育费附加及城建税免征。普票部分免征增值税。卡

问：请问兼职的工作该做在工资还是在劳用务？

答：卡签订劳动合同—劳动关系—工资薪金所得签订劳务合同—劳务关系—劳务报酬所得，看合同签订的内容。

问：请问一下老师，付本单位以外人员私人劳务费要在本单位个税系统中申报吗？

答：是公司的，个税系统里工资薪金下面有个代扣代缴的界面，您看看，每个 省市是不一样的。