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什么是核定征收,通过核定征收真的可以合规节税吗?小编今天主要给大家分析,核定征收真的可以助力企业合规节税吗?
一、什么是核定征收?
核定征收主要是税务部门的一种征税手段,针对一些纳税主体账簿、账目不健全、资料不完整、账目难以核查、计税依据明显偏低等其他原因,难以确定纳税人应纳税额的情况。税务机关依照税法规定,可以依法对正常生产经营条件下生产的应税产品确认产量和销售,然后按照税法规定的税率进行征收其所得税的一种征税模式
二、核定征收有哪些方式?
税务主管部门对于企业的核定征收,主要有两种方式,一种是定额征收,一种是定率征收。
1、定额征收是指税务机关根据一定的标准、程序和方法,根据税务大数据,根据行业的平均所得税平均税负,直接核定其税率的一种征税方法。
2、定率征收是税务主管部门依据监管企业的大数据,确定所在行业的一个大致所得税利润率,然后再套用经营所得税的五级累进制表。计算企业的核定所得税税率
一般来讲税法规定的各行业利润率,大致如下
农牧渔行业一般为:3%-10%
制造加工行业一般为:5%-15%
批发以及零售贸易行业一般为:4%-15%
运输行业一般为:7%-15%
建筑行业一般为:8%-20%
饮食行业一般为:8%-25%
娱乐产业一般为:15%-30%
其他行业一般为:10%-30%
定率征收的计算方法
1、核定其所在行业的应税所得率
销售额:应纳税额=应纳税销售额*应纳税收入率。
能准确地计算总成本费用。应纳税收入额=成本(费用)支出额/(1-应纳税收入比率)*应纳税收入比率
所得税负债金额=应纳税收入金额*适用税率
2、批准应纳税收入
在什么情况下企业应该实行企业所得税的核定征收?
《税收征管法》第三十五条规定:有下列情形之一的企业,审查征收企业所得税。1.依照法律、行政法规的规定,可以不设账。
2、要按照法律、行政法规的规定,不设置帐簿而设置。
3、拒绝擅自销毁账目或提供纳税资料。
4、虽然设置了帐簿,但是帐簿混乱,或者成本资料、收入凭证、费用凭证不完整,所以很难确认帐簿。
5、发生纳税义务,未按规定期限办理纳税申报,经税务机关命令,限期申报,逾期后也不申报。
6、申报的计税依据明显低,没有正当理由。《税收征管法》第三十七条规定:对于未按规定办理税务登记的生产、经营纳税人和临时从事经营的纳税人,税务机关将确定应纳税额并命令其缴纳。
纳税人有上述情形之一的,税务机关有权使用下列一种或多种方法批准应纳税额:
1、在当地同类行业或类似行业,参照经营规模和收入水平相似的纳税人的税负水平来决定。
2、根据营业收入或费用加上合理费用和利润的方法批准。
3、根据消耗的原材料、燃料、动力等计算或计算即可。
4、按照其他合理的方法批准。
核定征收大多数情况下只能被税务要求核定征收,企业不能主动要求申请核定征收,但是也存在一些特殊的情况,比如小编平台对接的地方产业园区,为了吸引一些地区外的企业到当地入驻,企业注册初期就可以申请核定征收。
1、个税核定:0.36%-1% 开普票的情况,免征增值税及附加税。
2、核定征收以后对于进项票和成本票没有硬性的要求,按照核定的税率缴税即可。
企业利润虚高,真实支出费用无法取得成本发票的情况,通过申请享受核定征收,可以高额合规的节省税金的支出。
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