增值税进项税额(准予进项抵扣、不得抵扣)
进项和销项呼应/配比
1.准予抵扣的进项
2.不得抵扣的进项
一、准予抵扣的进项税额
不动产进项抵扣
二、不得抵扣的进项税额
抵扣1.用于简易计税项目、免税项目、集体福利或个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产。
【提示】专用于不得抵扣范围的固定资产、无形资产或不动产,不得抵扣进项;共用的,可以抵扣全部进项。
2.非正常损失的购进货物及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务
增值税3.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不含固定资产)或加工修理修配劳务和交通运输服务
4.非正常损失的不动产,以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务
5.非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务
【提示1】非正常损失,指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质,以及因违反法律法规造成货物或不动产被依法没收、销毁、拆除。
【提示2】自然灾害和正常损耗的,进项可抵扣。
6.购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服公式务、居民日常服务、娱乐服务。+
【税提示2】住宿服务,可凭专用发票抵扣进项。
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