在之前的文章中，介绍了贷款的五级分类，我们国家最开始是把贷款分为四类，后来借鉴国际的经验，开始采用了五级。

正常类，就不多作解释，到目前为止，客户的还钱能力和还款意愿依然很强，一切都很正常；

关注类，客户现在还可以按时还钱，就是出现了一些可能对偿还不利的因素。比如宏观环境不好了，客户的公司经营会面临不利的影响，公司的股东发生了一些不好的故事，财务状况发生了不好的趋势等等；

次级类，客户的还款能力出现了问题，正常经营都保证不了足额还钱，即使银行执行了担保，也可能造成损失，预计在30%以内。

可疑类，客户还不起钱，执行担保都会造成损失，这个比例大概在30%-75%。这种情况下，客户公司一般都面临比较大的问题，有可能资不抵债或者是陷入经营危机，但也有可能好起来。

损失类，在银行的各种努力下，还是收不回钱或者侥幸拿回一点钱。损失会在75%-100%。

其实，银行内心只想做正常贷款的生意，不想放不良贷款。

可是没有办法，任何人都没有预知能力，在这个当下，没有人能预测哪个客户未来会出现问题。只是，做好当前的事，了解好当前的情况就已是尽力了。

这就是银行的宿命，既要赚钱，就要承担出现不良贷款的风险。

既然选择了，就要积极地面对。银行会努力做好两件事。一是计提减值准备，二是违约风险溢价。

计提减值准备

预先从银行的经营收入中取一块出来去算作成本了，叫计提贷款减值准备；

计提减值准备，也叫“拨备”，就是拨出来准备着的意思。不仅银保监会要管，央行、财政部也要凑热闹。

1.央行给的计提标准是：正常类1%，关注类2%，次级类25%，可疑类50%，损失类100%。次级类和可疑类可以根据自己需要上下浮动20%。

2.财政部要求，拨备必须覆盖资产的潜在风险值，正常类1.5%，关注类3%，次级类30%，可疑类60%，损失类100%。

3.银保监会给出的是两个指标：拨备覆盖率和贷款拨备率。

拨备覆盖率=贷款减值准备/不良贷款，这个要大于等于150%；

贷款拨备率=贷款减值准备/贷款余额，要大于等于2.5%。

好，下面就举个栗子看看银行是怎么计提拨备的。

计提拨备一般会从两个步骤，首先计提专项准备，对非正常类（关注、次级、可疑、损失）的贷款计提；

然后，专项准备满足不了监管要求，继续计提一般准备，一般是对正常类的贷款计提。

某银行总贷款余额1000万元，正常类800万元，关注类150万元，次级类25万元，可疑类10元，损失类5万元。

看得出该银行的不良贷款率为4%。

第一步，计提专项准备。以关注、次级、可疑、损失类为基数：

150*2% 25*25% 10*50% 5*100%=19.25万元。

根据银保监会的两个指标，拨备贷款率≥150%，（25 10 5）*150%=60万元；贷款拨备率≥2.5%，1000*2.5%=25万元。

所以，拨备至少要到60万元。60-19.25=40.75万元。

第二步，就要计提一般准备了，把40.75的差额补上。以正常贷款为基数，计提比例40.75/800=5.09%。

可以看得出，当银行的不良贷款率高的时候，拨备贷款率150%对银行计提产生了比较大的压力。

违约风险溢价

银行在给贷款定价的时候，就将预期损失分摊在所有的客户身上，叫违约风险溢价。这就意味着即所有贷款客户为他们中间可能的违约者买单。

这个核心就在于如何给客户定价，定多少的贷款价格。

银行目前采用的方法是成本加成定价法，贷款的价格（利率）=资金成本 运营成本 损失平摊 目标利润。

除了上述成本加成定价法之外，还有一种常用的方法是基础利率加成法。

银行通过分析企业自有资金、资产负债率、企业现金流量等经营情况以及需要贷款的种类、贷款期限、担保方式等因素，对企业的风险等级进行评估，对这个企业有个基本的信用分类；

然后，根据企业类型对应的负担系数，以及企业对银行的重要性程度确定权重后，将各项系数加权平均，得出利率浮动比率。将其加在基础利率之上得出贷款利率。

贷款业务是银行非常重要的一项业务。如果在银行没干过贷款，实际上是一件很遗憾的事。上篇文章我说银行的贷款业务根据贷款对象主要分为个人客户和公司客户。

有机会的话，好好接触贷款业务，它也是为你后续做其他业务有一个很好的基础功底和经验。