木地板的进项税可以抵扣吗(购入一批实木地板用于装修办公楼进项税额能抵扣吗)

一、单项选择题：本类题共24小题，每小题1.5分，共36分，每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。请使用计算机鼠标在计算机答题界面上点击试题答案备选项前的按钮作答

1、下列情况下取得的票据，不享有票据权利的是(　环球网校整理　)。

A.甲单位依法接受出票人乙签发的票据

B.丙单位和丁单位具有真实的交易关系下，接受背书转让的票据

C.李某因为税收原因无偿取得的票据

C.张某把自己欺诈竞争对手取得的票据无偿赠与知情的王某

【正确答案】D

【答案解析】以欺诈.偷盗或者胁迫等手段取得票据的，或者明知有上述情形，出于恶意取得票据的，取得票据不享有票据权利。

2、甲.乙双方签订一份房屋装修合同，由此形成的法律关系客体是(　　)。

A.被装修的房屋

B.甲乙双方应当收付的款项

C.乙方承揽的装修劳务行为

C.甲乙双方承担的权利和义务

【正确答案】C

【答案解析】法律关系客体是指法律关系主体权利和义务所指向的对象。甲.乙双方签订房屋装修合同而形成法律关系的客体是装修劳务行为。即该法律关系客体并不是乙方装修的房屋，而是乙方承揽的装修劳务的行为。

3、我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式。下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是(　　)。

A.粮食白酒

B.酒精

C.成品油

C.摩托车

【正确答案】A

【答案解析】我国现行消费税中对白酒和卷烟实行复合计税办法。

4、某卷烟生产企业(以下简称甲企业)为增值税一般纳税人，2014年2月甲企业收回委托乙企业加工100标准箱卷烟，甲企业提供不含税价款为100万元的原材料，同时支付不含税加工费20万元，乙企业无同类卷烟的销售价格，则乙企业当月应代收代缴消费税(　　)万元。(卷烟消费税税率为56%加150元/箱)

A.156.14

B.155.58

C.35.25

C.38.75

【正确答案】A

【答案解析】乙企业应代收代缴消费税=(100 20 100×150/10000)/(1-56%)×56% 100×150/10000=156.14(万元)。

5、甲实木地板厂为增值税一般纳税人，2017年4月从林业生产者手中收购一批原木用于生产实木地板，开具的农产品收购发票上注明价款80000元，甲实木地板厂委托某运输公司(增值税一般纳税人)将该批原木运回厂区仓库，取得的增值税专用发票上注明运费5000元。则甲实木地板厂上述业务可以抵扣的进项税额为(　　)元。

A.9553.54

B.10400

C.9350

C.11973.93

【正确答案】C

【答案解析】甲实木地板厂上述业务可以抵扣的进项税额=80000×11% 5000×11%=9350(元)。

6、根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列收入中，属于不征税收入范围的是(　　)。

A.财政拨款

B.租金收入

C.产品销售收入

C.国债利息收入

【正确答案】A

【答案解析】(1)选项BC：属于征税收入;(2)选项D：属于免税收入。

7、某酒厂为增值税一般纳税人，2014年4月销售粮食白酒2吨，取得销售收入14040元(含增值税)。已知粮食白酒消费税的定额税率为0.5元/500克，比例税率为20%。根据消费税法律制度的规定，该酒厂4月应缴纳的消费税税额为(　　)元。

A.6229.92

B.5510

C.5000

C.4400

【正确答案】D

【答案解析】应纳消费税=14040/(1 17%)×20% 2×1000×0.5×2=4400(元)。

8、根据消费税法律制度的规定，纳税人用于下列用途的自产的应税消费品中，不需要缴纳消费税的是(　　)。

A.用于赞助的应税消费品

B.用于职工福利的应税消费品

C.用于个人消费的应税消费品

C.用于连续生产应税消费品的应税消费品

【正确答案】D

【答案解析】纳税人自产的应税消费品用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税。

9、“宁可清贫自乐，不可浊富多忧”体现在会计工作中的职业道德是(　环球网校整理　)。

A.客观公正

B.廉洁自律

C.爱岗敬业

C.坚持准则

【正确答案】B

【答案解析】廉洁是指不收受贿赂，不贪污钱财，保持清白。自律是指自我约束.自我控制.自觉地抵制自己的不良欲望。本题中这句话体现了廉洁自律。

10、关于托收承付结算方式使用要求的下列表述中，不正确的是(　　)。

A.托收承付只能用于异地结算

B.收付双方使用托收承付结算方式必须签有合法的购销合同

C.收款人对同一付款人发货托收累计3次收不回货款的，收款人开户银行应暂停收款人办理所有托收业务

C.付款人累计3次提出无理拒付的，付款人开户银行应暂停其向外办理托收

【正确答案】C

【答案解析】选项C：收款人对同一付款人发货托收累计3次收不回货款的，收款人开户银行应当暂停收款人向“该付款人”办理托收(付款人不付款并非收款人的错，这个措施不是在惩罚收款热，而是一种节省精力的措施)。

11、用人单位招用劳动者的下列情形中，符合法律规定的是(　　)。

A.丙超市与刚满15周岁的初中毕业生赵某签订劳动合同

B.乙公司以只招男性为由拒绝录用应聘者李女士从事会计工作

C.甲公司设立的分公司已领取营业执照，该分公司与张某订立劳动合同

C.丁公司要求王某提供2000元保证金厚才与其订立劳动合同

【正确答案】C

【答案解析】(1)选项A:赵某未满16周岁，丙超市不属于文艺.体育.特种工艺单位，不得招用未满16周岁的未成年人;(2)选项B:“会计”不属于国家规定的不适合妇女的岗位，不得拒绝录用女性;(3)选项C：该分公司已依法取得营业执照，可以作为用人单位与劳动者订立劳动合同;(4)选项D：用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件，不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物。

12、中国公民叶某任职国内甲企业，2012年出版著作一部取得稿酬20000元，当年添加印数而追加稿酬3000元，关于稿酬应缴个税计算正确的为(　　)。

A.[20000×(1-20%) (3000-800)]×20%×(1-30%)=2548(元)

B.(20000 3000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=2576(元)

C.20000×(1-20%)×20%×(1-30%)=2240(元)

C.(20000 3000)×(1-20%)×20%×=3680(元)

【正确答案】B

【答案解析】根据规定个人每次以图书，报刊方式出版，发表同一作品(文字作品.书画作品.摄影作品以及其他作品)，不论出版单位是预付还是分笔支付稿酬，或者加印该作品后再付稿酬，均应合并其稿酬所得按一次计征个人所得税。

13、甲企业2017年拥有一栋房产，原值1000万元，3月31日将其对外出租，租期1年，每月收取租金1万元。已知当地省政府规定计算房产余值的减除比例为30%。2017年甲企业上述房产应缴纳房产税(　　)万元。

A.0.96

B.1.44

C.3.18

C.8.4

【正确答案】C

【答案解析】2017年甲企业上述房产应缴纳房产税=1000×(1-30%)×1.2%÷12×3 1×9×12%=3.18万元。

14、根据房产税的有关规定，下列说法错误的是(　　)。

A.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税

B.纳税人购置新建商品房，自房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳房产税

C.纳税人出租出借房产，自交付出租.出借本企业房产之次月起，缴纳房产税

C.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税

【正确答案】B

【答案解析】纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税。(P306)

15、2017年5月，某国有企业转让2014年5月在市区购置的一栋办公楼，取得收入10000万元，签订产权转移书据，相关税费115万元，2009年购买时支付价款8000万元，办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元，成新率70%。该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额是(　　)。

A.400万元

B.1485万元

C.1490万元

C.200万元

【正确答案】B

【答案解析】评估价格=12000×70%=8400(万元);增值额=10000-8400-115=1485(万元)。

16、张某2009年购置一临街的商铺，支付买价50万元，2013年10月份，其将商铺转让，取得转让收入90万元。则张某10月份应缴纳个人所得税的下列计算中，正确的是(　　)。

A.(90-50)×20%=8万元

B.90×20%=18万元

C.(90-50)×(1-20%)×20%=6.4万元

C.90×(1-20%)×20%=14.4万元

【正确答案】A

【答案解析】本题考核财产转让所得应纳税额的计算。财产转让所得应纳税额的计算公式为：应纳税额=[每次(月)收入额-财产租赁过程中缴纳的税费-由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用(800元为限)-800元]×20%=(90-50)×20%=8(万元)。

17、根据票据法律制度的规定，付款人承兑时如附有条件，下列说法正确的是(　　)。

A.所附条件不具有汇票上的效力

B.所附条件满足，承兑方能成立

C.所附条件满足，承兑人应当承担到期付款的责任

C.视为拒绝承兑

【正确答案】D

【答案解析】本题考核汇票的承兑。根据规定，付款人承兑汇票，不得附有条件;承兑附有条件的，视为拒绝承兑。

18、劳动争议仲裁当事人有正当理由的，可以请求延期开庭。提出延期的期限是(　　)。

A.在受理3日前

B.在受理5日前

C.在开庭3日前

C.在开庭5日前

【正确答案】C

【答案解析】本题考核开庭程序。当事人有正当理由的，可以在开庭3日前请求延期开庭。是否延期，由劳动争议仲裁委员会决定。

19、根据征管法的规定，下列不需要办理注销税务登记的是(　　)。

A.停止

B.解散

C.破产

C.注销

【正确答案】A

【答案解析】纳锐人发生解散.破产.撤销以用其它情形，依法终止纳锐义务的，应该办理注销税务登记。纳税人停止，需要办理停业登记。

20、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，采取定额核定率相结合的扣除方法减除费用计缴个人所得税的是(　环球网校整理　)。

A.个体工商户生产.经营所得

B.工资.薪金所得

C.利息.股息.红利所得

C.劳务报酬所得

【正确答案】D

【答案解析】劳务报酬所得.稿酬所得.特许权使用费用.财产租赁所得是定额和定率相结合的扣除方法计缴个人所得税的。所以选项D正确。

21、关于存款人银行结算账户管理的下列表述中，不符合法律规定的是(　　)。

A.存款人应以实名开立银行结算账户

B.存款人不得出租银行结算账户

C.存款人可以出借银行结算账户

C.存款人不得利用银行结算账户套取银行信用

【正确答案】C

【答案解析】根据相关规定：(1)存款人应以实名开立银行结算账户，并对其出具的开户(变更.撤销)申请资料实质内容的真实性负责，法律.行政法规另有规定的除外;(2)存款人应按照账户管理规定使用银行结算账户办理结算业务，不得出租.出借银行结算账户，不得利用银行结算账户套取银行信用或进行洗钱活动。C选项错误。

22、在我国，法律是指由(　　)制定的规范性文件的总和。

A.国务院及各部委

B.国务院及省级人民政府

C.全国人大及其常委会

C.全国人大及省级人大

【正确答案】C

【答案解析】法律是由全国人民代表大会及其常务委员会制定和颁布的规范性文件，其法律效力和地位仅次于宪法，是制定其他规范性文件的依据。

23、黄某2013年在某广告公司上班，日工资为150元，每周工作5天，每天工作6小时。他在“十一”国庆节法定假期加班了1天，在10月的其中两个周加班了2个周日，在10月的三个工作日每天加班2个小时。黄某在10月可以获得的加班工资是(　　)。

A.825元

B.525元

C.1275元

C.675元

【正确答案】C

【答案解析】黄某在10月加班了2个周日，加班工资是150×2×2=600(元)。国庆法定假日加班一天，加班工资是150×3=450(元)。在10月的三个工作日每天加班2小时，加班工资是150÷6×1.5×2×3=225(元)。所以黄某在10月的加班工资是600 225 450=1275元。

24、关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的下列表述中，错误的是(　　)。

A.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起缴纳

B.纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月缴纳

C.纳税人以出让方式有偿取得土地使用权，合同约定交付土地时间的，自合同约定交付土地时间的次月起缴纳

C.纳税人以出让方式有偿获取土地使用权，合同未约交付土地时间的，自合同签订的次月起缴纳

【正确答案】A

【答案解析】城镇土地使用税纳税义务发生时间：(1)纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳城镇土地使用税;(2)纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移.变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳城镇土地使用税;(3)纳税人出租.出借房产，自交付出租.出借房产之次月起，缴纳城镇土地使用税;(4)以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税;合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税;(5)纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税;(6)纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税。提示：(1)只有第5种情况是特殊的，其余都是从“之次月”起缴纳城镇土地使用;(2)纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税。所以选项A的表述不正确。

二、多项选择题：本类题共15小题，每小题2分，共30分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。请使用计算机鼠标在计算机答题界面上点击试题答案备选项前的按钮作答

1、根据支付结算法律制度的规定，银行机构违反票据承兑等结算业务规定，不予兑现，不予收付入账，压单.压票或违反规定退票的，下列做法正确的有(　环球网校整理　)。

A.由国务院银行业监督管理机构责令其改正

B.若有违法所得，没收违法所得

C.若违法所得5万元以上的，并处违法所得1倍以上5倍以下的罚款

C.若没有违法所得或违法所得不足5万元的，处5万元以上50万元以下的罚款

【正确答案】ABCD

【答案解析】以上选项均正确。

2、根据车船税法律制度规定，以下属于车船税征范围的有(　　)。

A.用于耕地的拖拉机

B.用于接送员工的客车

C.用于休闲娱乐的游艇

C.供企业经理使用的小汽车

【正确答案】BCD

【答案解析】选项A：专用作业车和轮式专用机械车等(不包括拖拉机)属于车船税的征税范围。

3、根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，职工不能享受当年年休假的有(　　)。

A.依法享受寒暑假，其休假天数多于年休假天数的

B.请事假累计20天以上，且单位按照规定不扣工资的

C.累计工作满1年不满10年，请病假累计2个月以上的

C.累计工作满20年以上，请病假累计满3个月的

【正确答案】ABC

【答案解析】职工有下列情形之一的，不享受当年的年休假：(1)职工依法享受寒暑假，其休假天数多于年休假天数的;(2)职工请事假累计20天以上且单位按照规定不扣工资的;(3)累计工作满1年不满10年的职工，请病假累计2个月以上的;(4)累计工作满10年不满20年的职工，请病假累计3个月以上的;(5)累计工作满20年以上的职工，请病假累计4个月以上的。

4、根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，正确的有(　　)。

A.产权属于国家所有的房屋，其经营管理单位为纳税人

B.产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人

C.产权属于个人所有的营业用的房屋，该个人为纳税人

C.产权出典的房屋，出典人为纳税人

【正确答案】ABC

【答案解析】房屋产权出典的，“承典人”为纳税人。

5、纳税人将自产的应税消费品用于下列情形的，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有(　　)。

A.用于换取生产资料

B.用于抵偿债务

C.用于投资入股

C.用于赠送客户

【正确答案】ABC

【答案解析】纳税人用于换取生产资料和消费资料.投资入股和抵偿债务等方面的自产应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。

6、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列专用存款账户中，经过中国人民银行批准可以支取现金的有(　　)。

A.单位银行卡专用存款账户

B.财政预算外资金专用存款账户

C.金融机构存放同业资金专用存款账户

C.政策性房地产开发资金专用存款账户

【正确答案】CD

【答案解析】选项A：单位银行卡账户的资金必须由基本存款账户转账存入，该账户不得办理现金收付业务;选项B：财政预算外资金.证券交易结算资金.期货交易保证金和信托基金专用存款账户，不得支取现金;选项CD：基本建设资金.更新改造资金.政策性房地产开发资金.金融机构存放同业资金账户需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准。

7、甲公司因与乙银行发生票据支付纠纷而提起诉讼，根据《民事诉讼法》的规定，甲公司在起诉乙银行时，可以选择的人民法院有(　　)。

A.原告住所地人民法院

B.票据支付地人民法院

C.被告住所地人民法院

C.票据出票地人民法院

【正确答案】BC

【答案解析】因票据纠纷提起的诉讼，由票据支付地或者被告住所地的人民法院管辖。

8、根据国家统一的会计制度的规定，单位对外提供的财务会计报告应当由单位有关人员签字并盖章。下列各项中，应当在单位对外提供的财务会计报告上签字并盖章的有(　　)。

A.单位负责人

B.总会计师

C.会计机构负责人

C.单位内部审计人员

【正确答案】ABC

9、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确定所得来源地的表述，正确的有(　　)。

A.提供劳务所得，按照劳务发生地确定

B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定

C.不动产转让所得，按照转让不动产的企业所在地确定

C.股息所得，按照分配股息的企业所在地确定

【正确答案】ABD

【答案解析】选项C：不动产转让所得，按照“不动产所在地”确定所得来源地。

10、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收法律关系主体的有(　　)。

A.征税对象

B.纳税人

C.海关

C.税务机关

【正确答案】BCD

11、下列项目中，应按照“商务辅助服务”税目征收的有(　环球网校整理　)。

A.企业管理服务

B.经纪代理服务

C.人力资源服务

C.安全保护服务

【正确答案】ABCD

【答案解析】根据规定，商务辅助服务包括企业管理服务.经纪代理服务.人力资源服务.安全保护服务。

12、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税担保范围的有(　　)。

A.应纳税额

B.实现税款的费用

C.税款滞纳金

C.实现税款滞纳金的费用

【正确答案】ABCD

【答案解析】纳税担保的范围包括税款.滞纳金和实现税款.滞纳金的费用。

13、根据消费税法律制度的规定，纳税人外购和委托加工的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，已缴纳的消费税税款准予从应纳消费税税额中抵扣。下列各项中，不得扣除已缴纳的消费税的有(　　)。

A.委托加工收回的白酒用于生产白酒

B.委托加工收回的已税玉石用于生产金银镶嵌首饰

C.委托加工收回的香水生产护肤护发产品

C.委托加工收回的已税烟丝生产的卷烟

【正确答案】ABC

【答案解析】本题考核消费税的计算。选项A中，用酒精连续生产白酒不得抵扣已纳消费税;选项B中，金银镶嵌首饰应在零售环节纳税，不能抵扣玉石已纳消费税税款;选项C中，委托加工收回的香水生产化妆品可以抵扣，护肤护发产品不属于应税消费品，不可以抵扣已纳消费税。

14、根据社会保险法的规定，领取失业保险金必须满足的条件有(　　)。

A.失业前用人单位和本人已经缴纳失业保险费满5年

B.非因本人意愿中断就业

C.已经进行失业登记

C.有求职要求

【正确答案】BCD

【答案解析】本题考核领取失业保险金的条件。领取失业保险需具备以下条件：(1)失业前用人单位和本人已经缴纳失业保险费“满1年”;(2)非因本人意愿中断就业;(3)已经进行失业登记，并有求职要求。

15、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于资产计提折旧或摊销年限的表述中，正确的有(　　)。

A.与生产经营活动有关的家具，最低折旧年限为5年

B.林木类生产性生物资产的最低折旧年限为10年

C.无形资产的摊销年限不得低于10年

C.已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销

【正确答案】ABCD

三、判断题：本类题共10小题，每小题1分，共10分，请判断每小题的表述是否正确。每小题答案正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。请使用计算机鼠标在计算机答题界面上点击试题答案备选项前的按钮作答

1、根据《企业财务会计报告条例》规定，单位会计机构负责人对本单位会计资料的真实性和完整性负责。(　环球网校整理　)

【正确答案】×

【答案解析】根据《企业财务会计报告条例》规定，单位负责人对本单位会计资料的真实性和完整性负责。

2、农民王某于2014年1月1日将其在本村价值20万元的楼房出租，当年共取得租金收入3000元。按照房产税从租计征的规定计算，王某当年应缴纳房产税360元。(　　)

【正确答案】×

【答案解析】房产税的征税范围不包括“农村”。

3、劳动合同被确认无效，劳动者已付出劳动的，用人单位应当向劳动者支付劳动报酬。(　　)

【正确答案】√

【答案解析】劳动合同被确认无效，劳动者已付出劳动的，用人单位应当向劳动者支付劳动报酬。

4、附加刑作为主刑的补充，只能同主刑一起适用，不能单独适用。(　　)

【正确答案】×

【答案解析】附加刑可以附加于主刑之后，作为主刑的补充，同主刑一起适用，也可以单独适用。

5、甲企业按照国家规定享受3年内免缴企业所得税的优惠待遇，甲企业在这3年内不需办理企业所得税的纳税申报。(　　)

【正确答案】×

【答案解析】纳税人享受减税.免税待遇的，在减税.免税期间应当按照规定办理纳税申报

6、个人转让著作权免征增值税。(　　)

【正确答案】√

【答案解析】个人转让著作权免征增值税。

7、小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务需要开具增值税专用发票的，可向主管税务机关申请代开。(　　)

【正确答案】√

【答案解析】小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务需要开具增值税专用发票的，可向主管税务机关申请代开。

8、银行本票由银行出票，向出票银行提示付款。(　　)

【正确答案】√

【答案解析】银行本票由银行出票，向出票银行提示付款。

9、如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人应将租金收入全额计入实际取得租金所属年度的收入总额中。(　　)

【正确答案】×

【答案解析】如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。

10、投资者兴办两个或两个以上企业的，可选择并固定在其中一地税务机关申报纳税。(　　)

【正确答案】×

【答案解析】投资者兴办两个或两个以上企业的，应分别向企业实际经营管理所在地主管税务机关预缴税款。

四、不定项选择题：本类题共12小题，每小题2分，共24分，每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。请使用计算机鼠标在计算机答题界面上点击试题答案备选项前的按钮作答

(一)

甲公司注册于某市东城区。2014年有关收支情况如下：环球网校整理

(1)取得产品销售收入2000万元.国债利息收入30万元.接受捐赠收入10万元。

(2)缴纳工商行政罚款2万元.税收滞纳金1万元。

(3)缴纳增值税200万元.城市维护建设税和教育费附加20万元。

(4)从直接投资的未上市居民企业取得股息收益200万元。

已知：2013年度甲公司会计利润为-60万元，经纳税调整后应纳税所得额为-50万元。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1、甲公司下列收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是(　　)。

A.接受捐赠收入10万元

B.产品销售收入2000万元

C.股息收益200万元

C.国债利息收入30万元

【正确答案】AB

【答案解析】(1)选项C：符合条件的居民企业之间的股息.红利等权益性投资收益(不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益)属于免税收入，不计入应纳税所得额。(2)选项D：国债利息收入属于免税收入，不计入应纳税所得额。

2、甲公司下列支出中，在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是(　　)。

A.税收滞纳金1万元

B.工伤行政罚款2万元

C.城市维护建设税和教育费附加20万元

C.增值税200万元

【正确答案】C

【答案解析】(1)选项AB：属于违反国家法律由有关部门收取的罚款和滞纳金，属于不得扣除的项目;(2)选项D：企业缴纳的增值税税款不得在企业所得税前扣除。

3、关于甲公司弥补亏损的下列表述中，正确的是(　　)。

A.2014至2018年度的税前所得可以弥补的2013年度亏损额为50万元

B.2014至2018年度的税前所得可以弥补的2013年度亏损额为60万元

C.如果2014年度税前所得弥补2013年度亏损后，应纳税所得额大于零，应缴纳企业所得税

C.如果2014年度税前所得不足以弥补2013年度亏损，可以逐年延续弥补亏损，但最长不得超过5年

【正确答案】ACD

【答案解析】(1)选项AB：“亏损”，是指企业财务报表中的亏损额经主管税务机关按税法规定核实调整后的金额(即税法口径的亏损额);(2)选项C：弥补亏损后，应纳税所得额大于零，企业应当缴纳企业所得税;(3)选项D：企业某一纳税年度发生亏损，可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年。

4、下列有关甲公司企业所得税征收管理的表述中，正确的是(　环球网校整理　)。

A.如果2014年度税前所得不足以弥补2013年度亏损，甲公司无需办理2014年度企业所得税汇算清缴

B.甲公司企业所得税纳税地点为该市东城区

C.甲公司应当与每月终了之日起15日内向税务机关预缴企业所得税

C.甲公司2014年纳税年度自2014年1月1日起至2014年12月31日止

【正确答案】BCD

【答案解析】选项A：企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当依照规定期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，年度企业所得税纳税申报表.财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。

(二)

甲企业为增值税一般纳税人，主要从事小汽车的制造和销售业务。2014年7月有关业务如下：

(1)销售一辆定制小汽车取得含增值税价款234000，另收取手续费35100元。

(2)将20辆小汽车对外投资，小汽车生产成本10万元/辆，甲企业同类小汽车不含增值税最高销售价格16万元/辆，平均销售价格15万元/辆.最低销售价格为14万元/辆。

(3)采取预收款方式销售给4S店一批小汽车，5日签订合同，10日收到预收款，15日发出小汽车，20日开具发票。

(4)生产中轻型商用客车500辆，其中480辆用于销售.10辆用于广告.8辆用于企业管理部门.2辆用于赞助。

已知，小汽车增值税税率为17%，消费税税率为5%

1、甲企业销售定制小汽车应缴纳的消费税税额的下列计算正确的是(　　)。

A.234000×5%=11700元

B.(234000 35100)÷(1 17%)×5%=11500元

C.234000÷(1 17%)×5%=10000元

C.(234000 351000)×5%=13455元

【正确答案】B

【答案解析】手续费属于价外费用，应并入销售额征税。

2、甲企业以小汽车投资应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是(　　)。

A.20×16×5%=16万元

B.20×15×5%=15万元

C.20×10×5%=10万元

C.20×14×5%=14万元

【正确答案】A

【答案解析】纳税人用于换取生产资料和消费资料.投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。

3、甲企业采用预收款方式销售小汽车，消费税的纳税义务发生时间是(　　)。

A.7月10日

B.7月5日

C.7月15日

C.7月20日

【正确答案】C

【答案解析】采取预收货款结算方式的，纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。

4、下列行为应缴消费税的是(　　)。

A.480辆用于销售

B.10辆用于广告

C.8辆用于企业管理部门

C.2辆用于赞助

【正确答案】ABCD

【答案解析】纳税人将自产自用的应税消费品用于生产非应税消费品.在建工程.管理部门.非生产机构.提供劳务.馈赠.赞助.集资.广告.样品.职工福利.奖励等方面，需要依法纳税。

(三)

中国公民张某为境内甲公司高级管理人员，2015年12月有关收支情况如下：

(1)取得基本工资8000元，职务津贴6000元，全年一次性奖金18000元。

(2)出租住房取得不含增值税租金收入5000元，房屋租赁过程中缴纳的准予税前扣除的相关税费200元。

(3)取得境内A上市公司非限售股股息2000元，该股票于当月转让所得20000元，该股票持有期限为10个月。

(4)取得国债利息6000元，保险赔款7000元。

已知：工资.薪金所得，每月减除费用3500元;对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税，每次收入4000元以上的，减除20%的费用。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题：

1、张某当月基本工资及职务津贴应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是(　　)。

A.(8000 6000-3500)×25%-1005=1620(元)

B.(8000-3500)×10%-105 6000×20%-555=990(元)

C.(8000-3500-105)×10% (6000-3500-105)×10%=679(元)

C.(8000-3500)×10%-105 (6000-3500)×10%-105=490(元)

【正确答案】A

2、张某全年一次性奖金应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是(　　)。

A.18000×25%-1005=3495(元)

B.(18000-3500)×25%-1005=2620(元)

C.18000×25%=4500(元)

C.18000×3%=540(元)

【正确答案】D

3、张某当月出租住房租金收入应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是(　　)。

A.(5000-200)×(1-20%)×10%=384元

B.5000×10%=500元

C.(5000-200)×10%=480元

C.5000×(1-20%)×10%=400元

【正确答案】A

4、张某取得的下列收入中，免征个人所得税的是(　　)。

A.非限售股股息2000元

B.股票转让所得20000元

C.国债利息6000元

C.保险赔款7000元