服务业税收筹划案例分析(服务业纳税筹划案例分析)

服务类的公司，都有一个问题，那就是利润虚高，进项发票难以获取，导致综合税负偏高。以往很多企业为了减少负担会选择去购买一些发票来解决，但这种风险是非常高的，只有在合理合法的范畴内利用税收优惠进行一定的规划，从而达到税收的合规性与降低税收成本的效果。

企业年初不慌不忙，觉得做税收筹划太早，其实不然，企业开展业务后，往往会遇到无法获得票据的情况，比如合作方是个人，个人无法自行开具发票；或是不愿意开票的小规模个体户，这样企业自身的利润虚高，所得税就偏高。尽早做筹划，就能及时处理当期的税收问题。

自然人代开：又叫个人代开，也就是个人去税务部门申请代开增值税发票。通常在当地代开是按照劳务报酬所得20%-40%的税率缴纳个人所得税，由于税率太高，不被大多数人接纳。所以很多人更愿意到有政策的地方税局进行代开，因为可以以核定征收的形式缴纳个人所得税。

按照核定征收的形式缴纳个人所得税是由于地方税局为个人办理临时税务登记，认定个人是个体工商户，征收的是个人生产经营所得，可以享受核定征收，如此个人所得税也不会划入综合所得进行汇算清缴。

这样一来，企业与个人的业务就可以通过自然人代开解决成本票的问题，只需提供个人身份信息、开票信息，到地方税务大厅代开增值税普票，缴纳个人经营所得税0.5%（核定）、增值税1%及附加税0.06%，综合税率仅1.56%，附有完税证明。

自然人代开最大的优势在于不需要注册公司！没有日常维护和注销清算！没有代理记账！开出来收到票拿到钱整个流程3-5日就可以完成。

个人独资企业：个人独资企业属于企业性质，但没有企业所得税，只需缴纳个人经营所得税、增值税和附加税，完税后的利润可以直接提现到法人私卡上，没有分红税。

在地方园区注册的原因在于可以享受核定征收，否则是按照查账征收直接根据5%-35%的税率缴纳个人经营所得税。而园区按照行业利润率10%进行核定后，再按照5%-35%的五级累进制计算出个人经营所得税为0.5%-2.19%，加上增值税和附加税，综合税率在3%左右。

那么企业将无法取得票据的业务可以分包给个人独资企业，有个独承接纳税开票，原企业就可以解决成本票问题，个独按照3%左右的低税率纳税，降低企业整体税收负担。

个独的优势在于开出的票为企业性质，有对公账户，可以公对公收款，还能开具专票。