工资薪金个人所得税检查信息(如何检查企业所得税扣除工资薪金是否正确)

问题1：员工是否真实存在？

税务机关会检查企业的人员花名册、考勤表、工资明细账和计算表，审核工资发放凭证与银行代发工资卡等凭证资料的数据是否对应无差异。另外税务机关还会利用金税三期系统和社保系统，核查工资表中人员与企业缴纳社保人员在数量上是否存在较大差异。

问题2：工资薪金是否合理，个税计算是否正确？

企业制定的工资薪金应符合行业标准及地区水平，并与企业规模、生产经营情况相适应，一定时期内发放的工资薪金是相对固定的，有关工资薪金的安排不以减少或逃避税款为目的。重点检查工资表中代扣的个税金额是否依法按照税法规定计算，是否存在人为计算错误、故意少交个税的情况。

问题3：是否存在账实差异？

审查分析企业“应付职工薪酬”账户与实付工资总额是否对应，核对各种津贴、补贴、奖金的发放是否正确。检查“应付福利费”账户支出情况，核实企业通过该账户发放现金和实物的具体情况。

问题4：是否全员足额进行了个人所得税申报？

工资表上的员工是否都申报了“工资薪金”项目的个人所得税，个人所得税计算是否准确、适用税目是否正确。

问题5：免税所得是否合法？

重点要核实工资表中免征个人所得税的所得项目是否符合税法规定，如健康商业保险是否符合条件、通讯补贴是否符合标准。

问题6：是否存在两处以上所得

(一)从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元;

(二)取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元；

注:居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额,为应纳税所得额。

Tip :综合所得结构 且 收入额-专项扣除> 6万元

注：第二年的3月到6月需要个税汇算清缴，个税多退少补。

问题7:是否存在已经离职人员未删除信息

重点检查企业工资表中是否还存在人员已经离职、甚至已经死亡等，但是仍然申报个税，未及时删除这些人员的信息的现象。

问题8：适用税目是否正确

重点检查企业是否存在在计算个税的时候是否故意把“工资薪金”项目转换为“偶然所得”“其他所得”等，把高税率项目转为低税率项目，造成少申报个税。

问题9、年终奖计税方法是否正确

对于雇员当月取得的全年一次性奖金，采取除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数的计税办法。

注意：在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。

问题10：年度汇算清缴期结束前未实际发放的工资薪金，是否进行了纳税调减？

汇算清缴期结束前未实际发放的工资薪金，不能在企业所得税前扣除，需要进行纳税调减。

建议广大老板和财务人员，要高度重视工资薪金支出的合法性与合理性。一旦被稽查发现，不但要补缴已逃避的税款，还要面临每天万分之五的滞纳金并处以及大额罚款，还会给企业带来纳税信用评级等方面的损失。公司发工资如何税务筹划？

正确的税务筹划：

1、合理筹划月薪与年终奖

2、实物福利代替津贴

3、公司合作代替工资、提成和佣金可选择个人独资企业承接公司业务，没有企业所得税，享受税收核定政策。