小型微利企业所得税附表填报(小型微利企业所得税年度纳税申报表)

小型微利企业是指那种？

小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：

1、工业企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；

2、其他企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

小型微利企业预缴申报表有哪些？

必填申报表：

（一）《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2015年版）》

（二）附表三《减免所得税额明细表》

小型微利企业预缴申报表该怎么填写？

填写方法：

（一）《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2015年版）》“是否符合小型微利企业”栏次选择“是”。

（二）将《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，2015年版)》第9行“实际利润额”的金额与15%的乘积填入附表三第2行“符合条件的小型微利企业”和第3行“其中：减半征税”。

（三）附表三《减免所得税额明细表》的相关数据带入《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2015年版）》第12行“减免所得税额”。

（四）依《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2015年版）》第17行“本月（季）实际应补（退）所得税额”累计金额的数据缴纳税款。

再来举个栗子吧~

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案例1：

某企业2017年符合小型微利企业的条件，第一季度累计实际利润额为0元，第二季度累计实际利润额为500000元，则二季度申报表填写如下：

案例2：

某企业2017年1季度符合小型微利企业的条件，累计实际利润额为100000元，享受小型微利企业税收优惠15000元，第二季度累计实际利润额为600000元，超过小型微利企业的标准，不符合小型微利企业的条件，则二季度申报表填写如下：

案例3：

某企业2017年1季度累计实际利润额为400000元，因新政策尚未出台，预计不符合小型微利企业的条件，未享受小型微利企业税收优惠，第二季度累计实际利润额为500000元，符合小型微利企业的条件，则二季度申报表填写如下：

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