衢州erp系统软件：税控盘减免税款月末如何结转

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税控盘减免税款月末如何结转

采用直接减免方法的，企业得到减免时的会计分录如下：

借：应交税金--应交增值税（减免税款）

贷：补贴收入

月末“应交增值税”子目，如果有贷方余额，即为当期应交增值税的金额，当月缴纳当月应交增值税时，应通过“应交税金--应交增值税（已交税金）”账户进行核算。会计分录如下：

借：应交税金--应交增值税（已交税金） （实交金额）

贷：银行存款 （实交金额）

如果当月应交增值税未全部缴纳，未缴部分应通过“应交税金--应交增值税（转出未交增值税）”账户的借方，转入“应交税金--未交增值税”账户的贷方；如果当月实际交纳的增值税大于当月应交增值税额，多交部分则应通过“应交税金--应交增值税（转出多交增值税）”账户的贷方，转入“应交税金--未交增值税”账户的借方。结转时，会计分录如下：

结转当月应交未交增值税时：

借：应交税金--应交增值税（转出未交增值税） （未交金额）

贷：应交税金--未交增值税 （未交金额）

结转当月多交增值税时：

借：应交税金--未交增值税 （多交金额）

贷：应交税金--应交增值税（转出多交增值税） （多交金额）

结转之后，“应交税金--应交增值税”账户应无余额。

如果期末“应交税金--应交增值税”账户为借方余额，其借方余额表示尚未抵扣的进项税额，留待下期继续抵扣。