机关财务报账工作内容明细(公司财务报账流程)

公务接待费：

各单位应明确一位领导为公务接待审批人。公务接待经办人员应事先按照《公务接待审批单》的内容和要求，一次一单如实填写，并报单位领导审批。同时，经办人 员报销费用时，应附《公务接待审批单》、被接待对象单位 公务活动公函、各项接待费用结算清单、正式发票。凡超出审批标准和接待范围的接待费不得报销；无被接待对象单位公函的接待费不得报销。各单位应当定期汇总本部门国内公务接待经费情况，报送同级有关部门。

因公出国（境）费用：

因公出国（境）费用报销应附《因公临时出国 任务和预算经费审批意见表》以及有效的原始票据。无审批手续的出国（境）费用不予报销，与出访任务无关的费用不得报销。各单位应当定期汇总本部门因公出国（境）经费情况，报送同级有关部门。

公车购置、运行维护费用：

公务用车维修应事先编制审批单，经车辆管理 部门审核后，报单位领导审批。报销车辆维修费支出应附修理厂家的正式发票和机动车维修审批单，以及修理厂家的维修明细结算清单。各单位要记录车辆损耗油耗情况，实行公务车辆政府采购定点保险制度。

公务用车购置费用报销应附 《公务用车配备更新审批凭证》、政府采购相关手续、 购车正式发票。无控购手续及政府采购相关手续的购车费用不得报销。

会议费：

各单位召开各种会议应事先编制《会议费预算表》，经主管经费部门审核后，按规定审批程序报批。报销会议费支出应附会议费预算单和结算单、会议审批文件、会议通知及实际参会人员签到表、定点饭店等会议服务单位提供的费用原始明细单据、电子结算单据凭证，凡超范围、超标准开支的经费不得报销。

差旅费：

出差人员的差旅费报销，应当提供出差审批 单、机票、车票、住宿费发票等凭证。凡未经批准出差，以及超范围、超标准开支的费用不予报销。外出学习、培训等 报销必须附主办单位通知文件，并经单位负责人审批。

培训费：

各单位举办各种培训班应事先编制年度培训 计划报组织、人社部门审批，按审批计划组织培训。报销培训费支出应附组织、人社部门审批手续、培训通知文件、实 际参训人员签到表、培训费预算单和结算单、讲课费签收单 以及培训机构出具的原始明细单据、电子结算单据等凭证， 凡未履行审批备案程序的培训，以及超范围、超标准开支的费用不得报销。

固定资产、物资采购：

购买各种办公用品，应按规定的品名、单位、 数量、单价、金额等内容开具发票。属于固定资产范围的要办理固定资产登记手续，属于政府采购的物品必需实行政府采购。实物购入后，要按照规定办理验收手续，需要入库的实物必须填写入库验收单。

修缮费：

装修、修缮工程项目的管理必须按现行有关规定执行。所有装修、修缮工程项目(包括零星修缮费)应编制预算，按照有关规定确定施工方，并签订施工合同。工程款按进度支付，必须附合法正式的原始凭证。修缮项目竣工后， 应编报竣工财务决算，按管理权限报有关部门审批，并做好财务处理工作。

因公借款：

工作人员因公务需要借用公款时，应由借款人按规定填制三联式借款单，由单位负责人(或指定审批人) 审批后，单位财务部门方可办理借款手续。公务结束后应及时办理借款核销手续。单位工作人员因公借款凭据必须附在记账凭证后，收回借款时应当另开收据或退还借款凭据副本，不得退还原借款单。

报销规定：

凡开具和取得的发票，必须按发票管理规定 的品名、单位、数量、金额及内容等据实填写，字迹要清楚， 不得涂改，挖补；凡从外单位取得的发票及原始凭证，必须盖有填制单位财务印章或发票专用章；自制零星费用开支原 始凭证必须由领款人、经办人和单位负责人签字，禁止接受白条报支有关费用。

费用报销时，应按规定附上有关审批单和费用结算清单。发票必须由经办人、证明人、审核人及领导签字。购买需要入库的实物发票，必须填写入库验收单，由仓库保管人员验收并签字后方可报销。

属公务卡结算目录范围的支出，一律使用公务卡结算，因特殊情况使用现金结算的需填写《现金支付情况说明书》。除公务卡强制结算目录范围以外的零星小额费用（1000 元以下）允许支付现金外，其余报销经费原则上必须采用转账方式支付。

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