基建企业税务筹划(企业税务筹划的动机和目的)

建筑行业相对复杂，财税工作难度大，“营改增”政策实施以来对其产生了不小的影响，2021年建筑企业税务筹划可以从以下三点着手。

重点一：企业成本

材料和人工费是建筑企业成本的两大“巨头”，材料成本占了工程总成本的60%，人工成本占了30%以上，

建筑企业优化成本需要材料成本优化和人工成本优化双管齐下。

2019年社保将由税务部门逐步开始征收，随后人社局要求企业社保缴费须与个人工资保持一致，同时发布了“员工自愿放弃社保违反了法律的强制性规定，应属无效”的规定，各种新政的贯彻增加了建筑企业的用工成本，进一步压缩企业最终收益。

降低人工成本：灵活用工非常适合用工密集的建筑行业，从工人的招聘、培训、管理、社保、公积金、代缴个税、解约赔偿金等多个维度降低企业用工成本与风险。

优化材料成本：制定合理科学的材料成本方案很有必要。包括材料采买要货比三家或集中购买，材料入库和使用要制定合理的流程制度，收料、领料、退料要及时详细进行记录，工程完毕后及时做好校对和复盘。

重点二：税收优化

据有关统计，建筑企业在材料销售方面有一半取不到发票，机械租赁上基本上很难拿得到发票，人工方面拿不到劳务发票的情况约有30%，尤其是灵活用工后的建筑企业工人工资支出基本是无法获取发票的状态。

工人属于高收入人群中的一员，高收入也意味着高个人所得税。随着工人实名制管理平台的上线，全员全额个税政策的贯彻，工人个税压力增大，实际收入大打折扣。

建筑行业税收优化需从企业和工人双方着手，企业方面重点解决支出无票和成本票缺失问题，个人方面重点优化高收入工人的个税。

解决无票场景：建筑企业可利用平台的代发方案解决。灵活用工平台具有代征代缴资质，完成薪酬代发工作后为企业开具发票，解决企业支出无票问题，优化企业税负。

优化工人个税：通过与灵活用工平台合作，工人可享受到个税低至1%左右的核定征收，有效优化个税，大大增加到手收入。

根据平台的薪酬代发方案流程，平台在为工人代缴个税后，会为其提供税务部门盖章的缴费明细和完税证明，确保工人享受的的权益合法合规。

重点三：涉税风险

就建筑行业来看，常见的涉税风险包括：非法渠道获取发票、使用不合规发票代替报销、私户避税等，尤其在增值税方面涉税风险更大。

规避财税风险：关于建筑行业的涉税风险，利用灵活用工平台的薪酬代发方案即可有效解决。顾名思义，薪酬代发方案就是平台代替企业将酬劳发给工人，从源头规避私转私、公转私等偷逃税风险。

薪酬发放后，企业可根据需求从平台合法获取增值税专票或普票作为税前扣除凭证，杜绝企业虚开、代开、购买发票等引发涉税风险的行为。

纳税是企业应尽的义务，而税务筹划则是企业的一项权利。建筑企业合理科学进行税务筹划是规避风险、谋求更大利益的有效途径。