上海个人税务筹划预算(税务筹划预算表)

说起个人独资企业，有些人可能还不清楚这是什么？但是相信你一定见过“**中心、**事务所、**工作室”等等，像这种类型的企业，一般都是个人独资企业或者合伙企业。

个人独资企业一般指独资企业。独资企业是指个人出资经营、归个人所有和控制、由个人承担经营风险和享有全部经营收益的企业。自然人企业。是最古老、最简单的一种企业组织形式。主要盛行于零售业、手工业、农业、林业、渔业、服务业和家庭作坊等。

个人独资企业有什么特点呢？

1、独立性强

个人独资企业与合伙企业比起来，具有独立性更强的特征，合伙企业一般都是2人及以上的人数担任公司股东，公司的发展与重要抉择都得由公司的所有股东来决定，而个人独资公司本身就只有一个股东，公司的独立性很强，也具有很强的灵活性。

2、信息易保密

由于个人独资公司本身就是一人公司，公司的老板和员工一般都具有裙带关系，一般是亲戚关系，朋友关系，所以公司的商业秘密一般保护起来很容易，因为知晓的人少，大家也都有利益关系，所以都会乐意保护公司的商业秘密。

3、税务负担轻

一般企业都要叫企业所得税，在企业工作的人，薪资报酬超出一定的范畴还需要缴纳个人所得税，而个人独资公司是由一个人成立的公司，公司的老板缴纳了企业所得税就不需要缴纳个人所得税，可以节约一定的税费。

4、组建较简便

个人独资企业一般规模都比较小，再加上只有一个人任股东，所有其成立组件的程序一般比较简单，而且成立所需的时间也很短。

5、解散程序少

假如个人独资企业经营不下去了，不论是由于资金链的原因还是企业的经营问题，只要是想申请解散或者是申请破产，需要的手续比较少，而且程序也比较简易。

6、权力很集中

个人独资企业在日常的经营中还有一个很不好的地方就是，企业的权力全部集中在一个人身上，企业的抉择和发展也取决于投资者的个人素质，权力高度集中，假如个人素质较低或者是个人抉择失误，就很容易将企业带入绝境，让企业走向破产的命运。

个人独资企业的节税原理

免征企业所得税

政策依据

根据《财政部、国家税务总局关于印发<关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定>的通知（国发[2000]16号）》规定，个人独资企业和合伙企业所得税免征企业所得税，只征收个人所得税。

举个栗子，罗先生现在要注册一家企业，预计年利润为500万元，原计划设立一个有限责任公司，缴纳企业所得税后的所有收入都用来股东的分红，那么公司纳税情况如下：

企业所得税：500*25%=125万元

个人所得税：（500-125）*20%=75万元

合计税负：125 75=200万元

税后纯利润：500-200=300万元

税负这么高的情况下，罗先生可以考虑注册一家个人独资企业，该企业原本是免征企业所得税的，只交经营所得个人所得税，纳税情况如下：

个人所得税：500*35%-6.55=168.45万元

税后纯利润：500-168.45=331.55万元

通过税收筹划，共计节省31.55万元的税负。

个人所得税核定征收

国内有些经济欠发达的地区，当地政府为了招商引资，给出了一定的税收优惠政策，这种地区我们称之为税收洼地。税收洼地的个人独资企业可申请核定征收，核定征收应税所得率为10%。

举个栗子，罗先生现在有一家玩具批发公司，一般纳税人，2019年的年营业利润为400万元，同样的缴纳企业所得税后的所有利润进行股东分红，纳税情况如下：

企业所得税：400*25%=100万元

个人所得税：（400-100）*20%=60万元

合计税负：160万元

税后纯利润：400-160=240万元

现在了解到在上海崇明区有税收优惠政策，罗先生委托财捷永道税收筹划服务平台，在上海崇明区注册一个个人独资企业“**玩具销售中心”，财捷永道税收筹划服务平台为该玩具销售中心申请到了核定征收政策，个人所得税应税所得率为10%。

罗先生的玩具公司与该玩具中心签订委托销售服务协议，然后把400万元作为委托服务费打给销售中心账户，销售中心给罗先生的公司开具增值税发票，那么这400万元就在销售中心所在的税收洼地纳税，税后收入为纯利润，可以直接分红，不用再次纳税，销售中心的纳税情况如下：

个人所得税：400*10%*30%-4.05=7.95万元

增值税：400/（1 3%）*3%=11.65万元（可以给公司做进项抵扣）

附加税：11.65*12%=1.40万元（可以给公司做进项抵扣）

合计税负：7.95万元

税后纯利润：392.05万元

通过税收筹划，攻击节省152.05万元的税负。