虽然有很多网友说，希望一年工龄发放100元的工资（养老金），这样养老金简单易懂好计算。但实际上，养老保险制度是一项非常复杂的制度，按照其制度设计，不能这样简单地执行。目前的养老金计算公式是这样的：

退休人员的养老金，主要包括基础养老金、个人账户养老金、过渡性养老金三部分构成。有的企业还建立了企业年金制度，职工退休以后可以领取企业年金。

基础养老金

基础养老金，等于退休上年度社会平均工资，乘以1＋本人平均缴费指数的平均数，乘以缴费年限，乘以1%。

退休上年度社会平均工资，一般也称为当年的养老金计发基数。这都是由省级人社部门统一确定的，因为我们目前实现了养老保险省级统筹。

本人的平均缴费指数，可以理解为平均缴费档次，始终按60%基数的档次缴费，就是0.6。一般来说，缴费基数跟职工本人上年度的社会平均工资相关，如果是国有企业职工，一般缴费基数较高的情况下，缴费档次也较高。

缴费年限，包括实际缴费年限和视同缴费年限，具体到月。每一个月都转化为0.0833年。

视同缴费年限，主要指的是实施养老保险制度以前，国有企业、机关事业单位职工的连续工龄。因为在实施养老保险制度以前，国有企业、机关事业单位也是有退休制度的，要求必须是以连续工龄为认定条件。而实施养老保险制度以后缴费年限是城市累计计算的，可以中断，这也是很大的不同。

1991年我国实施养老保险制度改革国企以后，各个省市自治区才陆续将私营、外资什么企业职工和个体工商户等群体纳入养老保险。这些群体现在的缴费年限，一般不超过30年。

综合来算，基础养老金实际上既跟缴费年限相关，也跟缴费基数相关。如果说平均缴费指数是0.6，45年管理国企工龄可以领取36%的退休上年度社会平均工资。而如果平均缴费指数达到3，可以领取90%的退休上年度社会平均工资呢。

国有企业中层的平均缴费指数一般都不会太低，如果说平均缴费指数达到2，45年工龄可以领取67.5%的退休上年度社城市会平均工资。

个人账户养老金。

个人账户养老金，等于退休时个人账户的余额除以退休年龄确定的计发月数。

个人账户里的余额形成规律复杂，现在是按照缴费基数的8%，恰好等于职工本人个人缴费的部分。2005年以前每月记入是11%。而且每一年的个人账户记账利率各地也不一样，从2016年以后全国才统一的。

养老保险计发月数，60岁是139个月，50岁是195个月，55岁是170个月，体现了晚退多得的一种理念。

45年工龄，绝大多数情级别况是60岁退休，除非是一些高级专家可中层以延长到60岁以后。

如果个人账户有5万元，60岁退休，每月可以领取360元的个人账户养老金。余额10万元，可以领取720元；余额20万元，可以领取1440元。

有人说，视同缴费年限才计算过渡性养老金，其实并不是这样简单。

过渡性养老金，主要指的是当地建立统筹账户和个人账户相结合的养老保险制度以前的缴费年限，由于缺少个人账户养老金和年金待遇的一种补偿。

管理

一般是，本人的平均缴费指数退休上年的社平工资过渡系数计算年限。过渡系数一般在1%~1.4%之间。

很多地方都是1995年前后才建立的养老保险个人账户。如果45年工龄，这样的年限至少有19年。

如果当地的过渡系数为1.3%，本人的平均缴费指数是2，过渡性养老金可以领取49.4%的社平什么工资。

这样算起来算，至少可以领取116.9%的社平工资，再加上算数额不确定的个人账户养老金（一般得一两千元）。

企业年金是一些好的国有企业建立的补充养老保险机制，2019年末有9.6万户企业建立了企业年金，参加职工2,548万人，基金累计结存17985亿元。

由于企业年金的缴纳上限是职工工资总额的12%，额度是个人账户养老金的1.5倍左右。有些级别工资基数较高的职工，退休时年金中层账户能积累三四十万元。如果是40万元，分139个月领取，相当于每月多了2800元左右的养老金。

年金的提取，还是需要缴纳个人所得税的。

过去有一些企业，没有建立企业年金制度，但是企业会为退休职工发放一定额外的补贴，确保保障退休职工的待遇水平。随着去年国有企业退休职工移交社会化管理，这样的补贴将陆续取消改为一次性发放或职业年金。

现在一些地方计算养老金的基数已经在6500~7000元以上，如果是国有企业的中高层职工，退休养老金也能领取到八九千元甚至1万元以上。