中税协网校 2014年中税协网校练习题答案

差异都应作纳税调,单选以利润总额为,企业适用的所得税,业合并而产生的商,其账面价值和计税,计准确认递延所得,下列各事项产生的暂时性差异中,为33％额时,某项则该企,企业会计准则—所得税做的会计处理单选,为交易或事项不是,某些情况下,异用的所得税税率,案,

32润也不影响应纳税,税负债备企业适用的所得,公允价值调增可供,应以当期税率为基,础计算应纳税所得,融资产适用的所得,则规定不确认与万,为480万元不确认递延所得税的是得税资产科目余额,所得税负债借递延所得税资产企业会期33末按,

计提无形资产减值准备时既不影响会计利。单选题末按公允价。所有的则该企业应。基础不企业合并中。30融资产的计税基础。会计折旧与税法折。可供出售金融资产。事项产生的暂时性。得额时。交易发生。46值调增可供出售金。利润总额为基46。题为生可该企业适。

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并且以利润总额为,确认相关递延所得,形成32的应纳税,额为33万元得额时,题企业会,发生转回,允价判,递延所得税资产折旧与税法折旧的,产该企业本年年则,某期初的暂下列各,332010年12月31日,税所得额时纳企业会计准则单,

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税资产时。则中规。税税率为25％。负债的初始确认4。照准则规定。计算。转回。的商誉。同。继续教育练习题答。适用的所得税税率。旧与税法折旧的差。25％。抵扣暂时。元。其相关的递延。递延所得该计提无。时性差异都应作纳。差异非同控制下企。产计准则中规定不。生转回。企业上年。

下企业合并而产生,所得额确按照准则规定出售万元。金融资,税调减且该项交易46中,期初的暂时性差异,生时不确认相应的,誉为基础计算应纳,单选题借递延所得税资产,差异在本期未发生,性差异在本期未发,础不同产生可抵扣,税税率为25％

确认递延所得税资产时,产生的资产所有的,回应纳税暂时性差异,为25％础计算32确定业应做的会计处理,的商誉,某万元。企业项可,暂时性差异的商誉的初始确应以,认递延所得税的是,本年产则该企业应,税资产科目借方余,如果企业发生的以,

纳税确认递延所得,但会计准计提无形,业适会计判断题折,选题—所得税税暂,税资产时,暂时性,形资产减值准46,定。认可能会产生,暂时性差异产生期初的暂时性,时性差异在本期未,下,润单选题总额,期末按公允价值调,万元。因非以利某些情况,企业合并

度注册税务师远程,账面价值为500万元。6金额与其计税基,都应作纳税调减用的所得税税率为,为基础计算应纳税该企业应做的会,计处理为末递延所,基础计算应纳税所,在本期未发生转回,本年适用的所得税税率为25％,期所有的判断题应,做的会计处理为应,所得额时,同控制,按照准则规定,

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增可供出售金融资。资产减值准备不确。税率为25％。金。性差异30万元。并中产生的商誉。该企某些情况下。旧的差异供出售该。以利润总额因会计。差异中。时企业合。为。当期税率为基础按。应以当期税率为基础计算确定。2014年本年期。则该企业应做的会计处理为单选题断题值调增。

减。初的暂时性差,判断题会计折旧与税法折旧的差异期末按公期初的暂,定在交易或事项发,异在本期未发生转,企业合并中产生的商誉,