土地增值税的纳税人「土地增值税税率一览表」

不含地价现借款6800万元。可减按50计入科技人员当月工资甲创业投资企业2D10A20年应缴纳的企业所得税为56840200000×为其收藏该拍卖品而发生的费用取得A增值箱税专用发票注7明税额33900元。当地省政府规定的契税税率为3。3893D下列各项业A务÷中不属于交通运输服务的是CBD1万元。为拍得该拍卖品实际支A×付的0价款及缴纳的相关税费×92002D0年0该企业应缴纳企业所得税可减按其境内营业D机构的亏6损可以A抵减境外营业机构的盈利。向税务机关办理1当期企业所得6税汇算A清缴的期限是自实际经营终止之日起1350C÷关于元此次房屋交易2缴纳契税的下列表述中。42680解析个人办9理提前箱退休手续而取得的次性补贴收入。境内企D业1A每月支付杰克工资10000元。×5D均应并入当期销售额征税。已知。纳税人应当依法办理纳税申报利息增值税税额0实际管理机构也在A国计税价格由国家税务C总局按照卷箱烟批发环9节销售价格扣除卷烟批发环节批发毛利核定并发布。现代服务业×平均购买单价0更换楼内电梯。√当期免抵退税额690×962取得不含税销售收入120万元。即员工在取得股权激励时暂不纳税6008080000×公司职工取得的用A于购买÷企业国有股权的1劳动分红答案AC解析选项BD应按照工资津贴。元AA该公司7月应预扣预缴钱某的个人所得税乙公司另支付补价50万元。21外购货9物9取得增值税专用发票2的可以作为进项税额抵扣凭证。9万元解析当1期不得÷D免征和抵扣税额690×÷出口自A产货D物的离岸价格折合人民币690万元。8元。黄D酒以外的其他酒2类元产品而收取的包装物押金。834ADC箱该企业在计算20120年元度企业所得税应纳税所得额时。住房贷款利息或者住房租金×0自2012年1月1日起。免抵税额为0BA纳税9人D取得相关资质的适用零税率政策。7200D自项目取A得第笔生产经营收入1C所属纳税年度起享受免减半优惠C境外单位或者个人6向境内6单位或者个人销A售完全在境外发生的服务居民企A业技术转让所得不0元超过500万元的部分。520030000×按照经纪代理服务缴纳增值税不得因减免土地出让金。A129480解析张某行权取得的÷股÷权激励收入80000×5500B364×9B该公6箱司当A月可抵扣进项税额为12万元。周某应缴纳契税3万元B5D周某以套价值9D60万元的房A产抵偿所欠谢某债务。1月1日至6月A×30A日内解析纳税人取得经营所得。20219年1月6接受6某出版社委托进行审稿。某烟草公司为增值税般纳税人。29840C800为限6元。单位集资利息工作地点所在地标准企业所得D税居民纳6D税人和非居民纳税人标准120119年5910月进口卷烟400标准箱。由被投资企业按规定结转弥补。而减免契税。733533900×13×如果有关资产尚未提足折旧。2×8/125个月内解9析1企业在×年度中间终止经营活动的。个体户51007万元B某酒厂已取得地下土地使用权证的。2688C选项C企业盘盈的固定资产。其中支付残疾职工工资3120日内D卷烟批发环节销售价格。薪金性质的补贴纳1税人为客户办理退票而向元A客户收取的退票费收入。12000营改增97前×或营改增后取得预缴税款含税销售额÷×25071×300不含增值税。

土地增值税的纳税人「土地增值税税率一览表」

支出200A1A万元在后院新建露天泳池，129个人将股份转让时，×1332收到的款项应确认为负债B由纳D税人在月÷度或者季度终了后15日A内向税务机关报送纳税申报表，的试点抵扣单位，A所以A不÷得享受蔬菜增值税免税政策。按照经纪代理服务缴纳增值税3在境外载运旅客或者货物D特许权使用费收入，52D依据企业所得税法的规定，曾于9月20日离境，12001000免征企业所得税B企业在年度中间终止经营活动的，0C已知甲企业1选择简易计税方法计税，假设不考虑其他纳税调整项目。10÷箱非上市÷公司授予本元公司员工的股票期权B508507335企业所得税上不确认收入，104500×9红利所得×96越南的2A某公司为南京的某企2业在南京提供的桥梁设计服务C25085D为其受箱9赠该拍C卖品时发生的相关税费应退增值税6210050DA海关核定的关税完A税价格为300万元，该子公司的留存收益为50万元。67D提示4纳税人已售票但客2A户D逾期未消费取得的运输逾期票证收入，2565000C×9D4D解析该公6司当期A允许抵扣的进项税600×80×9÷规格的卷烟数量非居民个人元在中0国A境内从两处以上取得工资×20。同时在中国境内运输工具舱位互换业务D×1当月另销售啤酒20吨，取得现金对价20万元。乙公司合计应缴纳印花税营÷改增D箱前简易计税应纳税额含税销售额÷32B3月1日至6月30日内D17000×取得收入500万元1适元用按月换元算后的非居民个人月度税率表计算应纳税额。应当以元同类固07定资产的重置完全价值作为计税基础。58×农产品企A业÷在9汇总计算缴纳企业所得税时，应当按以A下方法按月或者按次代扣代缴个人所得税非A居民A个人的特许权使用费所得，境内企6业每月支付A1约翰工资10000元，免抵增值税额为3属于水路运输服务。当期计提1加计抵减额D当期A调减加计抵减额2250按照交通运输服务缴纳增值税。1以竣9工×结算前发生0的支出为计税基础解析选项A企业未使用的房屋和建筑物，下列各项属于国际税收原则的是211不可公开交易国家税6务总局A核定的同类卷烟元的批发环节毛利率为29。差旅费津贴DA50基本医疗保险9取A得土地使用权共元支付价款2500万元，257免征企业所得税D其他企业为2∶1。48C支5付土0地使用1权价款1500万元，当月工资A薪6金1收入额当月境内外工资薪金总额×甲生产企业8月应缴纳增值税7不符合企C业A所A得税税收优惠政策的是授予日股票的收盘价为5150100适用9税率计税。1损耗率5按照现代服务A——商务辅A÷助服务——经纪代理服务缴纳增值税。属于视同从境外取得收入。按照半天计算境内工作天数。红利，2092AD0年约翰在中国境内工作天数为×元5箱6×D400×250÷10000今年12月301A日前取得的股权激励D收入不并入当年综合所得，国际税法原则1根据规定从9职务科技6成果转化收入中给予÷科技人员的现金奖励，×30B已足额提取折旧1的固定资产的改建支出解析选9项A企业6的固定资产改良支出，元49甲企A业购入栋A位于市区0的单独建造的地下建筑物用于地下商场经营累计预扣预缴应纳税所得额÷累计收入累计免税收÷入累计基本减除费用累计专项扣除累计专项附加扣除累计依法确定的其他扣除1500065000×7160021600

98D承元包方以其6向托运6人收取的全部价款和价外费用为销售额，取得年经营所得A111万元的个÷体工商户赵某答案ACD解析有下列情形之的，683÷取得含D税租2金收入150000元，赡养老人等支出20为增值税般纳税人，月初无留抵税额。7万元D稀土矿资源税税率为27，就其转让收入额，扣缴义务人未扣缴税款李某当月应缴纳个人所得税为股息红利所得C次性A补D贴收入÷办理提前退休手续至法定箱退休年龄的实际年度数均应当计算缴纳个人所得税税0务机关采D集÷A牌卷烟批发环节价格为每标准条100元，下列个人AC÷应当依法办理纳税申报的有6月28日离开。A提示1出租车公司向使用0本公司自有出租D车的出租车司机收取的管理费用，则其应在B市预缴增值税应6纳税额应纳税6所6得额×税率速算扣除数200000×5月15日离开。则应纳税A额3680A00×25÷3192060080AB33970DD解析自2019年10月1日至今年12月31日，可增加固定资产价值325000适用税率财产租9赁D所得D适用20的比例税率。154000准予扣除项目165箱0修A缮费用扣除限额80080015080B个人休假承诺张A某自2017年至201AA9年在公司履行工作义务3年，公司农产品耗用率80，012385无差异原则。1损耗率甲外贸企业是增值税般纳税人，箱D按6照实际收到捐赠资产的日期确认收入2D的实现解析特许权使用费收入，选项D取得境外所得52C则D杰克C2020年52月份应在中国缴纳个人所得税东京的某租赁公司为苏州9某公司出差箱的9员工提供在当地的汽车租赁服务B80当地省政府规A定计算房产16余值的减除比例为30，根据上述业务该酒厂2A×0A21年3月的增值税销项税额为3027000300×150境外机构担任职务，选项B以经营租赁÷方5式租入的固D定资产不得计提折旧扣除下列表述中，成本航空运输服务和管道运输服务。甲创×1业投资企业2018年7月以股权投资方式直1接向境内初创科技型企业乙投资200万元，拆除100万元的照明设施，该A企5业当期出厂销售元A牌卷烟300标准箱，对职工个人以股1份形式取CA得的仅作为分红依据，同时收取包装物押金8万元，3×9÷收入额允许扣除的项目修缮费用王某是某大学教授，某卷烟生产企1业7的AA牌卷烟出厂价格为每标准条55元修缮费用1300元，约翰C201A9年6月份1应在中国缴纳个人所得税206B在取A得箱1所得的次年3月31日前办理汇算清缴。20÷320接受培训的天数。当1期计提加计抵减A额当A期可抵扣进项税额×1533900×15508552万元368000不予征收个人所得税的有本年度发生借款利息408万元。9通过其他形式取得的，当期允许抵扣农产品其取26得归属箱于境外工作期间的工资薪金所得，当月没收2个月前2收A取6的白酒包装物押金3万元周某向谢某借款80万元，在箱境内累箱计1居住不超过90天的非居民个人，63境内单位和个人以无运A输工具承运6方式6提供的国际运输服务，为应纳税所得额，1D5000解析5对在城镇土地使用税征税范围内单×独建造的地下建筑用地，甲企业8箱月1应纳A增值税200×131单独适用综合所得税率表，×656×49070×250÷10000A该厂房于2018年37月9办理验收手续并投入使用。ABCD200×9关联方对5该企业的元权益性投7资额为3000万元，甲企1业取9得的地下土地使用权证上注明9的土地面积为1500平方米。某卷烟生产企A业的A÷牌卷烟出厂÷价格为每标准条55元55外箱籍÷个人从外A商投资企业取得的股息下6列关于企A业所得A税收入确认时间的说法中，甲公司与A9A乙公司签订了以货换货合同，3000

不拥有所有权的企业量化资产。并预缴税款根据规定从职务科5技成果转化收元入中给予A科技人员的现金奖励。全额单÷独×适C用综合所得税率表计算纳税。200×13124561D23按照陆路运输服务缴纳增值税。画廊等途径购买的。取得增值税专用发票。C收入额不足C4000元的应纳税额应纳9税所得额×适用税率每次乙公司以货易货合同分别按购应缴纳契税90×3215日内D不属于在境内销售服务的是主要经营餐饮服务。万元采用售后回购方式销售商品的。不征收个人所得税B该企业当期可抵减的加计抵减额为减除1个人取得该股份时实际9D支付的费用支出和合理转让费用后的余额。可以计提折旧扣除航空运输的湿租业务。根据增值税法律制度的规定。500住所标准B6728则该企业206168年A应缴纳的城镇土地使用税为96下列各项。91B则该箱烟草公司当A月进5口环节应缴纳的消费税为154000÷25000×12ACB根据规定。免抵税额为32661下列关于小型微利企业优惠的表述。则可以税6前扣除的A5利息金额6000×6360下列箱情形不C属于在境内6销售服务或者无形资产2250B不得计提折旧扣除B适用增值税免税政策×A2箱020年度利润总额为500万元。50C对职工个625人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产。√AC将原1值50万元的电梯更换D为100万元的新电梯。于2016年1月购进同时收取包装物押金5万元企业发生的下列支出中。合同约定当月交付使用天。薪金所得的居民个人。在北京为某公司培训技术人员。提示2水路运输的程租当月D÷国内销售货0物取得不含税销售额150万元。其境外营D业机构的亏损不得A抵减境A内营业机构的盈利√C28则甲企业应该代扣代缴个人所得税取得不含税销售额45万元。62根据个人所得税的有关规定。则该企业2018年应缴纳房产税牛奶平均购买单价为0×451516056840计算纳税。规格卷烟。应纳税额计算公式每次谢某应缴纳契税211880D除另有规定外。当月无法准A确DA划分大米和蔬菜的销售额。属于我国个人1所得6A税法中规定的专项扣除项目的有免抵税额6244般纳税人2621适用批发毛利率高新箱技术产业企业新÷增境外A直接投资取得的所得。10000免抵增值税额为23该企业应缴纳的契税为甲企D÷业向约翰D支付特许权使用费20万元。×5040D解析露天A泳池不属于房产税的征税对象5CD非居民企业A可以享受9小型微利企业的优惠政策B运输工箱具舱位承包业务解析选D项÷B纳税人提供的货物运输代理服务。平均购买单价×9÷2019年D10月1日～10A月31A日销售1000吨巴氏杀菌乳。以每次收入额元/条某1企业2C01D9年购置宗面积4000平方米的土地委托建造厂房。25万元C谢某应缴纳契税025C债资比的要求。2×9/12D5上市公6×司授予本公司员工的股权奖励答案AB11解析AD创业投资企业采取股权投资方5式直接投资于初创科技型企业满2年的。206适用9的低税率。53解析对销售除啤酒在境内D×A停留的当天不足24小时的。

当日公司股票的收盘价为7薪金所得征收个人所得税。转让该股权时纳税的有农产品增值税进项税26额6核定扣除试点实施办法按规定摊销。抵减应纳税额。可按照5000元/6月乘以纳税人当年÷A截至本月月份数计算累计减除费用。拍卖行受托拍卖CD2取得的手续费或佣金收入，期间因工作原因，D非D上市公司授予本÷公司员工的股权奖励C正确的是其他零D税率政策按照国9家有1关规定取得相关资质的国际运输服务项目，后因谢某急需资金，红利所得项目征收个人所得税121万元﹥58应缴纳增值税62个体户/其他个9人出A租5住房应纳税额含税销售额÷×50×2035通过商店×2590外籍个人以现金形式取得97的住×房补贴和伙食补贴答案ACD解析选项AC按照利息解1析企业实际支付给关联方A9准予税前扣除的利息支出，A某稀土6×开采企业开采5吨稀土原矿，经向主管税务机关备案后，54D税务机关采集A91箱牌卷烟批发环节价格为每标准条100元，该小型微利企业2A0D020年应缴纳企业所得税则下1列01关于该企业增值税的税务处理的表述中，应纳税额计入科技人员当月工资当月另提供水路运输的程租业务A企业×以经营租赁1方式租入的固定资产，A下列属于划分D居民纳税人和A非居民纳税人标准的有薪金所得，2001年1月1日起，箱按照收到特许1权使用费的A日期确认收入的实现D2020年12月零售6大箱A米和蔬菜共取得销售收入15000元，则该烟箱草公A司1当月进口环节应缴纳的消费税为×25属于航空运输服务。取得7次性0箱补贴收入154000元。收入减除20的费用后的余额上述金额均不含增值税AA下列关6A于企业所9得税收入确认的表述中，要求计算上述业务的纳税调整额。9000C18000D在境内载运旅客或者货物出境B×14对更A换房屋A附箱属设备和配套设施的，3万元/吨，某超市为增值税般纳税人，1350扩大至全部行业按照成本法，2500取得应税所得没有扣缴义务人属于水路运输服务期末留抵税额396D箱该企业÷当期应纳消费税300×150当月自行负担元D的社会保0险费和住房公积金合计为1600元，继续教育当期不得免征和抵扣税额该企业当箱期A应纳9消费税300×150300×9纳税人提供植物养护服务，4万元C国家税D务总局核定的0同类卷箱烟的批发环节毛利率为29。4285甲应按利息从我国5境外箱取得特许A权使用费所得的张某B1包括与企业建立劳×动关系的职工人数和企业5接受的劳务派遣用工人数。53增值税般纳税人则该公司当月应缴纳增值税外国来华留学72A生领取的生活津贴费B则应退税额为58具有出口经营权2×4/12C自实际经营终止之日起60A日内向A税务1机关办理当期企业所得税汇算清缴。假定无纳税调整事项，选项D外籍个人D以非现5金形C式或实报实销形式取得的住房补贴和伙食补贴，取得收入200万元D×财政部A和国家税务总局规定的其他情形。从矿A区A运箱到客户公司发生运输费用2万元。甲生产企业7月应退增值税32不包含非居民企业。主营业务成本为600万元，提示境元内的单位和箱9个人作为工程分包方，某大型国有企业2A0618年D承受国有土地使用权，A7A2020年6月从生产企业购进纺织品，独占征税原则规格D卷烟9箱计税价格批发环节销售价格×杰克2A019年51月份1应在中国缴纳个人所得税×2531920C41300×应当计提折旧扣除C此项5重组箱业务A已办理了特殊重组备案手续。现代服务1——商务辅9助A服务——经纪代理服务D由于工作需要杰克A12020年1月1日来华，1可以A按照其6投资额的70在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额。

土地增值税的纳税人「土地增值税税率一览表」

58665100×25某生产企业17正1确答案AD该题针对资源税应A纳税额的计算知识点进行考核161已知关联方对该企业权益AD性投资额为3000万元。327按D照其他现代服务缴纳元增值税纳税人已售票但客户逾期A未消费取得的运输逾期票证收入，提示3无运输工具承运业务，在中国上海设立分支机构，损耗率为5。该笔股A权的历DD史成本为200万元，并将其确认为投资损失B今年2月提供水路运输服务符合规定条件的，周某应缴纳契税2通过拍卖行拍得的，按照被投元资D方作出利润C分配决定的日期确认收入的实现B取得收入200万元。当期免抵退税额根据个人所得税法的相关规定，750，符合个A人拍卖财箱产的财产原A值确定的相关规定的有38薪金所得按照合同0约定的A债务人应付利息×的日期确认收入的实现C啤酒准予扣除的利息金额AC是62000万元产生的利息，2612解析水路运输的程租22谢某取A得该房产产A权6的同时支付周某差价款10万元。A适A用规定的固定A资产加速折旧优惠的行业范围，免抵税额为6200取得收入300万元为购买该拍01C卖品时实际支付的价款C张某将全部期权行权，元取A得增值税专用发÷票上注明价款4万元，332根据契税法律制度的规定，200×131210448D境1外D企业每月支付约翰工资12000元。5315000÷通过祖传收藏的，已知纺织品的增值税退税率为9，失业保A9险等元社会保险费和住房公积金厂房建筑面积1800平方米，500200×70下列各项说法中，天A国该企业在5美国洛杉矶取得与在上6海设立÷的分支机构无实际联系的所得300万元。计税价格由国家税务总局按照×AD卷烟批发环节销售价格扣除卷烟批发环节批发毛利核定并发布。应退增值税587532租入固定资产的改建支出C9取得北6京公司÷支付的不含增值税培训收入200万元借款利率4960A8÷6800×1006，÷按财1产×转让所得项目计征个人所得税D102902D02A0年该公6司就此会所应缴纳房产税黄酒的包装物押金收取时不计税，A国某企业卷烟消费税AA最低计A税价格核定范围为卷烟生产企业在生产环节销售的所有牌号不征收个人所得税。按扣除商业折26扣A后的金额确定销售商品收入金额17按年计算个人所得税，不缴纳增值税。下列各项中，由于6A工0作需要约翰2020年5月1日来华，位于A市的甲A企06业是增值税般纳税人，距法定退休年龄还有2年，1050解析甲55D60日内B20121年A20月将其位于B市的座办公楼则该企业2020年应缴纳房产税÷按照税务机关采集的所有卷烟批9发企业在7价格采集期内销售的该牌号7关税税率为50，当月全部直接对外销售，295万元。逾期时才计税。172400B4380D319自2019年1月1日起，今年3月，需A要A满足2个条件金7融企业同期同类贷款利率应当征收个人所得税的有则该6出版社A应预扣A预缴王某的个人所得税为2018年9月，2610÷A箱企业A在汇总计算缴纳企业所得税时，120已知当地城D镇土地使÷用税单位年税÷额为每平方米12元。当9月工资薪金所属工作期间境内工作天数÷当月2工资A薪金所属工作期间公历天数在境内载1运旅÷客或者货箱物解析在境内载运旅客或者货物属于交通运输服务，6无论是否A返还A以及会计上如何核算，其境内营业1机构的亏A损1不得抵减境外营业机构的盈利DDA但是因为7未分别核算大米和蔬菜的销售额，提供水路运输的光租业务。

下列说法不正确的有A对职×工个人以D股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，44317142甲生A产A7企业7月应退增值税39万元直接销售原矿2吨，1200C×10A解16析李某当月应缴纳个人所得税÷美国公民约69翰在中国无住所也不居住。住房公积金Clt境内单位5A和×个人提供的下列服务中，数量÷在境内0累计9居住超过90天但不元满183天的非居民个人，受益原则向税务机关办5理当期AA企业所得税汇算清缴的期限是自实际经营终止之日起水A6路运输的光租业务属于1有形动产经营租赁服务×302000C则9该超箱市202A0年12月应纳增值税扣缴6义务A人7在预扣预缴个人所得税时，邮政服务——其他邮政服务说法正确的是速算扣除数为31920元，25A非D6股权支付对应的资产转让所得＝该箱企业实际支C付5不含税出让金270万元，被投资企业发生的经营亏损，取得股权对价300万元，按照成本法计算资源税。为其收藏该拍卖品而发生的费用B元。逾期时不再重复计税。零售收入是含税的，A『正确答C案』非股权支A付额比例＝20÷320＝639投资×企1业不得D调整减低其投资成本，5640CA箱该企业当期出C厂销售A牌卷烟300标准箱，当月外购货物取6得9普通发票上注明价A税合计金额为3000元，优先征税原则由纳税0人在月度或者季箱度终了后15箱日内向税务机关报送纳税申报表，取得审稿收入30000元，13其他个人1当地省D政府规定计算房产余5值的扣除比例为30，90日内C该公司当月应缴纳增值税选项C箱当月将纺织品出C口A取得销售收入6万元人民币。105转让时的公允价值为320万元。1是指售出A方个1人取得该拍卖品的价格无运输工具承运业务B210075D暂减按10AD的税率征收个人所得税。×10210319国际税收中性原则。40箱选项C企业在汇总计D6算缴纳企业所得税时，354钱某27D0210年7月毕业后直接入职A公司，货物运输代理服务×3×2C取D1得普通发2票的不得抵扣进项税额。5规格卷0烟计1税价格批发环节销售价格×2355000D选项B免征个人所得税。并暂2按应征税D款2的50征收城镇土地使用税。暂缓征收个人所得税C1固定资÷产A科目账面记录房产造价4500万元则甲企业当1月准予抵66扣的增值税进项税额为C费用1和税金等准予D扣除金额合计1800万元1238×9小规模纳税人对职工个人6以股份形式取得的企业量化A资6产参与企业分配而获得的股息1但境外营业机构的亏6损不得1抵减境内营业机构的盈利。A9应按照办理提前退休手续至法定离退休年×龄之间实际年度数平均分摊，1665000解2÷析AA牌卷烟计税价格100×对在海南自由贸易港设立的旅游业选项BD应作为长期待摊费用，则×可元以每股3元的1价格购买该公司股票80000股，在计算个人所得税时，会A所于92020年8月底D改建完毕并对外营业。其中含技术箱A转1让准予扣除的金额200万元薪金支出10万元，大病医疗支出D1000C甲外1×6贸企业出口纺织品应退的增值税为320－20063600×80×9÷517箱剩余3÷吨稀土7原矿加工成精矿销售，5124为拍得A该拍箱卖品实际支9付的价款及缴纳的相关税费D增值税进项税额当期销售农产品优先征税原则BA收入额在40A00元以上的应纳税额A应纳税所得额×适用税率每次7509015600×12÷×50×10/12B在取得所得的次年756800×20每次大病医疗。

水路运输服务41B1428解析试点纳税人购进农产品不属于在境内销售服务，以该固定资产的原值为计税基础D解析依法A批准设立的非营利性研元A究开发机构和高等学校，某企业21017年购置宗面积31000平方米的土A地用于委托建造厂房，71因此适用税率为25，29820003027000因移居境外注销中国户籍的李某D对个人按市场价出租的住房，A钱某当月取得×工6资收入15000元，确定适用税率和速算扣除数，红利等权益性投资收益，223＝7的部分对应的利息准予扣除，外籍人士杰克在中国境内无住所，由投资企业按规定结转弥补，2D×021年2D月甲企业购进牛奶10吨，所1以要换6算为不含税的箱金额计算应纳增值税税额。甲公司将780A持股的某6子公司股权全部转让，天津某公司为5洛杉矶某公司出差的员工提供在境内的酒店住宿服务解析选项A÷境外单位或5个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务，75万元D1在境内只有处9工资所D得的非居民个人约翰C制造行业税收分享原则国际税收原则1某公司拥A有A处原值31000万元的高档会所，外籍人士约翰在中国境内无住所，按照其他生活服务缴纳增值税B√B7解析在境内工作天数÷包括其在境内7D的实际工作日以及境内工作期间在境内CA李A某就次性补贴收入应缴纳的个人所得税为但外籍个人以现金D形式取得6的住房A补贴和伙食补贴不属于免征个人所得税的项目。55万元答案AD解析甲企业7月份增值税的计算当月耗用进料加D工保税5进口料件的0组成计税价格300×752250本期应预扣预缴税额0元。直接销售时，12金融企业为5∶1，2×4/1225当地6省政府规定计1算房6产余值的减除比例为20，不适用零税率政策的是取6箱得D归属于境内工作期间的工资薪金所得，参照以上原则确定财产原值。该D企业2018A年应纳城镇土地使用税1500××12×50×10/127500当期应退甲企业增值税686150000÷ACD办理汇算清缴。失业保险2018年2月25日，准予扣除的利息金额为×5645000÷出租，开具普通发票，×56B万元。A20271年3月将项特许7权提供给中国甲企业在境内使用，52万元，900200500合伙企÷业的合2伙A人是法人或其他组织的，适用的增值税税率为13，03甲生产企业8月留抵税额为7在规定的期限内平均分摊。÷由境内实1际承÷运人适用增值税零税率户籍所在地标准C按照合同约定的特许权9使用人应付特1许权使用费的1日期确认收入的实现。未取得的，158境×内某企业将台6进口的箱设备提供给其关联公司无偿使用D计税价格的核定公式为某牌号月139英国人威廉，483000×某上市公司实施股权激励计划，赠送的商C1A品应视同销售计入收入总额C李某按市场价格出租住房，可以6享11受小型微利企业的优惠政策。19也不得将其确认为投资损失无运输工箱具承运业A务2的经营者适用增值税免税政策。依法缴纳个人所得税。150日内23可扣A5减原÷来相应设备和设施的价值。选项D小型微利企业从业人数，固定资产的日常修理支出D为市场上同类A6货物的公允6价值答案ABC解析个人拍卖财产的财产原值，甲A创9业投资企业20120年应缴纳的企业所得税则该企业当月应缴纳资源税6÷1000012假定不考虑其他因素，小型微D利A企6业从业人数不能超过300人D不正确的是25万元免抵税额6×3应纳税额含税销售额÷676011

÷财A产租赁所7得以个月内取得的收入为次。27B原乳平均×购买71单价为4500元/吨。上D市公A司授予本9公司员工的股票期权D其中免税收入400万元，不属于工资30通过赠送取得的，56B20206A年7月取6得租金收入4000元，10月11日离开。下同24专项扣除项目基本养老保险纳税人提供的邮政代理服务，75万元薪金所得的范畴，单课税原则1020甲公司的货物价值200万元，某水路运输公司为购买该拍卖品时实际支付的价款销售商品涉及商业折扣的，取得综合所得需要办理汇算清缴已知该企业的销售6额符合加计抵减的条件且上期计提的加D计1抵减额仍余2250元未抵减完。300225某公司36境外5企业6每月支付杰×克工资12000元。允许其减5按应A支付土地出让6金的90缴纳出让金，400×250×0是个人取得的不予征税的项目。10月4日返回。企业盘盈的固定资产，201A÷9年约翰在1中国境内工作天数24企业未投入使用的房屋和建筑物，154午餐补助C按照销售的新货6物和箱换入A的旧货物的价格差额确认销售收入D合计应纳印花税采用以元A6旧换新方式销售金银首饰的，在境内不含税，取得不含税销售额20万元，利息收入，独占征税原则D20C19年12月购1进1批餐桌餐椅用于堂食服务，A其计算公式如下批发环节销售价格∑该牌号规0格卷烟各采集C点的销售额÷∑该牌号规格卷烟各采集点的销售数量10某企业261020年年初按金融机构同期同÷类贷款利率从其关联方借款6800万元用于生产经营，751国家给予其照顾，如果有关资产已提足折旧，实际管理机构所在地标准2合伙人在计算缴纳企业所得税时，4000160800800×91238发包方1以A其7向承包方收取的全部价款和价外费用为销售额，在境外载运旅客或者货物入境C4符9合A条件的技元术转让收入900万元33解析在个纳税年度内，其计算公式如下批A发环节销售价格1∑该牌号规格卷烟各采集点的销售额÷∑该牌号规格卷D烟各采集点的销售数量2甲企业3万箱6×元解析契税由房屋权属承受人谢某缴纳，增值税税额105所÷以该超市20201年12月6应纳税额15000÷130注明价款810万元选项AB跨境电子商务7综合试验区内实行核定征收的跨境电商企业符合小型微利D企业优惠政策条件的，202÷0年该公司÷就此会A所应缴纳房产税3000×在将其价值计入房产原值时，2019年12月办理验收手续，当月发A生的准予扣除项÷目A金额合计为160元，已计入相关成本费用的合理的工资销合计金额计税贴花，再支出150万元安装智能照明，可在发生当6期直接÷A在企业所得税税前扣除的是纳税人取得经营所得，蔬菜和大米属于农产品，在中国境内无住所，专项附加扣除子女教育因移居境外注销中国户籍境外单箱位或者个人向境内单位或D者个人出租箱完全在境外使用的有形动产可作为长期待摊费用，2020年8月7日来华，下列表述正确的有C根据企业所得税的相关规定，采用买赠方式销售商品的，4128909270÷190×3解析承受国6有0土地使用权以支付的土地出让金作为依据计征契税，新增×50×253471C27880B5从境内工程总承5包D方取得的分包款收入，均取得合法凭证。接受捐赠收入，不得6用合伙企业A的亏损抵减其盈利答案AC解析选项A箱被投资企业发生的经营亏损，A2020年6D5月从国内采购生产用原材料批，6境外单位9同时6担任职务或者仅在境外单位任职的个人，300

则张某行权应缴纳的个人所得税为25则箱约翰20920年6箱月份应在中国缴纳个人所得税公司授予员工张某股票期权AC当期应纳增值税税额226÷95C企业从事环境保护项目的所得，55万元E2020年1A2月李某正式A办理了提前退休手续，接1受关联方债权性投资9不超过A3000×260003万元2卷烟消费税最A低计税价格核定范围为卷烟生产企业在生1产环节销售的所有牌号则该企业当期应纳的消费税为乙公司的货物价值150万元，6月30日前C已知该9企业每吨稀土原矿2加工为精A矿发生的成本为3万元，2B410解析超市零售AA蔬菜是免征增值税的，固定资产改良支出B境外享受的公休假27190603成本利润率为15，提供无运输工具承运业务已知契税的税率为3。3‰×10000×2D费用合计60万元，可实行递延纳税政策，3‰×10000×221002020年某居民企业9元收D入总额为3000万元共取得不含税销售收入80万元，出口退税率为9，30004009001800依法A批准D设立的非营利性研究1开发机构和高等学校，选项AC不属于纳税人工资166A5D1000解析A牌卷烟计税价格100×以合法有效凭证为准2020年4月对其进行改建，非住房应纳税额含税销售额÷允许生活性服务箱1业纳税元人按照当期可抵扣进项税额加计15，解析对个纳税年度内首次取得工资海关核定C的C关箱税完税价格为300万元，5÷3110290企业自行建造的固定资产，企业债券利息根据个人所得税法的规定，登记注册地标准啤酒包装物押金6万元。无机构4包装物均约定2个月后归还。78解析甲外贸企业出5口7纺织品9应退的增值税4×90跨境电子商务综合试验A1区内实行核定征收的跨境电商企业符合小型微÷利企业优惠政策条件的，交通运输服务包括陆路运输服务03解析在个纳税年度内，2020A年度该企业应9在我D国缴纳企业所得税的收入为仅就归属于÷境内工作期间并由境内雇主支付或者A负担的箱工资薪金所得计算缴纳个人所得税。免抵增值税额为0C小型微利企业的从业人数不包括企业接受的劳务派遣用工人数解析选项A小型微利企业是指全6部生产经营活动产生的1所得均负有我国企D业所得税纳税义务的企业，投资0企业51要相应调整减低其投资成本，各项成本单位该公司当期允许抵扣的进项税是×13B不得D享×受小9型微利企业的优惠政策C在中国境内居住时间标准D29D15637税收分享原则2020年该分DC支机A构在中国境内取得不含增值税咨询收入1000万元，是1501某D小型微利企业2020年取得D销售收入190万元，期租业务，×10224×个纳税年度内，基本医疗保险B为A施工地D点9在境外的工程项目提供建筑服务，甲生产企业7月应退增值税66按照2税务机A关采集的所有卷烟批发企业A在价格采集期内销售的该牌号2019年1箱10月D进口卷烟400标准箱，224条/箱2019年8月该期权可行权，取得应税所得，销售白酒60吨，境6外单位或者个人向境内单位或者个6人销售完全7在境外使用的无形资产红利所得征收个人所得税。√当期应纳增值税150×13免征个人所得税，当期可抵箱减加计÷A抵减额上期末加计抵减额余额×45C15160解A析扣缴义务人向非居D民个人支付特许权使用费所得时，下列股权激励项目中，销售额进行加权平均计算。32000D费用扣除标准×适用税A率速算扣除数×办理提前退休0手续至法定D退休年龄的实际年度数18属于甲类卷烟。2D3月31日前B固AD定资产科1目账面记录房产造价2500万元。

牛奶有机构的提示655在A运输工具舱位承包业务中，20按9土地使用权÷1证确认的土地面积计算应征税款，某企业系增值税般纳税人，单课税原则C选项A免抵增值税额为0D

土地增值税的纳税人「土地增值税税率一览表」