作为企业主

在支付劳务报酬时直接给了就完事了吗？

当然有！下面就是

一、劳务报酬所得的个税申报

1、预扣预缴

①自然人由税务局代开发票（由税务局代扣个税&由支付方代缴个税）

②计算

·应纳税额＝（收入-800）*税率-速算扣除数，即每次收入＜4000元

·应纳税额=收入*（1-20%）*税率-速算扣除数，即每次收入≥4000元

2、年终汇算清缴

并入年终综合所得计算应纳税额，补税或退税；由纳税人自行完成，也可以委托代理人进行汇算清缴。

二、劳务报酬费用在企业所得税税前列支的2个误区

误区1：不索要发票，仅凭《劳务报酬支出明细表》和相关人员签字，列支相关费用。

更正：企业支付劳务报酬，应索要正规发票，并完成个人所得税的代扣代缴工作。

误区2：不履行个人所得税代扣代缴义务，直接列支费用。

更正：企业代缴个人所得税时，需要填报个人所得税明细申报表，项目选为“劳务”，人员选“非本单位”即可。

三、企业在代扣代缴个人所得税中的5个误区

误区1:劳务报酬所得项目计税依据按照含增值税收入来计算个税

更正：应该按照不含增值税收入，且已缴纳的增值税附征税费，可以从不含增值税收入中扣除后，再减除费用。

误区2:在预扣个人所得税时直接乘以20%税率计算个税

更正：

1⃣️计算不含增值税收入➡️2⃣️扣除附加税后的余额➡️3⃣️减800/20%的费用后的余额➡️4⃣️找到对应税率和速算扣除数

误区3:支付自然人的劳务报酬不超过800元的，不申报个税

更正：

1⃣️劳务报酬所得每次收入未超过800元的，减除费用按八百元计算

2⃣️应预扣预缴个人所得税税额为0

3⃣️进行零申报

误区4:支付同一自然人的同一项目的劳务报酬，一个月内多次取得的，每次都减去800元或者20%扣除。

误区5:单次劳务收入未达到扣缴个税标准，当月不扣缴个税。

更正：

1⃣️属于一次性收入

2⃣️以取得该项收入为一次

3⃣️属于同一项目连续性收入的

4⃣️以一个月内取得的收入为一次

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