个人消费可以要求开公司的专票吗(个人购买可以开公司专用发票吗)

“唉，头疼啊……”

“国庆节刚过完，就头疼？你这是节后综合症。”

“还真不是，刚上班老板就丢了一堆发票给我，你看，都是个人消费的票让我报销，我都不知道该咋办了。入账吧，这些和公司的经营范围没有半点关系，到时候被税务局查出来咋办呢？不入账吧，大家都懂得，怎么好拒绝老板呢？”

原来，会计小王所在的公司老板，国庆节带着家人去外地玩，节后拿着一大叠发票来叫会计做账，发票有飞机票、住宿发票、餐饮发票和景区发票，还有买衣服的、买茶叶的发票。

以上这种现象在小微企业里太普遍了。

一方面是因为很多老板没有税务相关知识和税务思维，觉得公司都是自己的，花公司的钱跟花自己的钱一样，不在乎因公还是因私。根本不知道会计的难处，也不懂这么做有啥后果。

另一方面呢，有很多私企老板即使知道法律法规，可管不了这么多，反正公司没有上市计划，也不要融资，也没有什么精细化管理的要求，所以报了就报了吧，但这样真的可行吗？

一、前车之鉴：老板私人消费报销被罚款

之前有个新闻报道，有个老板拿私人消费来公司报销，结果被罚了一笔：

稽查局要求该公司补缴税款8.46万，罚款4.23万，罚款占税款50%。

二、会计在税务管理中怎么做？

先说结论：会计在处理老板私人消费和公司成本时，不能把两项混为一谈。老板这种私人消费不能计入公司成本，但是像老板给公司购买制服、装饰用品等与公司经营有关的费用，是可以列入公司费用的。还有老板是因公出差，报销交通费、住宿费等这种是可以的。

在会计核算中，账务应该是要真实反映企业的经营状况，而老板的个人消费，与公司经营无关。如果计入到费用科目，将会影响到利润表的数据，没法真实反映企业的财务情况。

另外，企业所得税法中有规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。与企业实际生产经营不相关的支出，不得在税前扣除，如果列入了企业成本，需要做纳税调增。

三、会计的常用报销方法

具体在报销中，会计们还得分场景灵活对待，掌握一些技巧。

比如老板买回来一批茶叶，可以分为以下几种情况来报销：

1、要是放在茶水间供员工喝。

此时属于集体福利，计入职工福利费。

集体福利费对应的进项税本身就不能抵扣，无须取得增值税专用发票。如果取得专票那么做不抵扣勾选处理就行了。

2、要是放在办公室、会议室使用。

若是员工喝了，计入办公费，取得专票还可以抵扣进项税。

3、被来访客人喝了。

视作公司的交际应酬消费，不能抵扣进项税。

用于接待了，直接列支为业务招待费，但这里的业务招待费面临纳税调整40%，有点不划算。实践中可适当灵活处理，比如直接计入办公费。

税务在检查合理性时，一般看办公用茶都会看是否是名贵茶叶，金额是否合理，用量是否合理，如果出现金额巨大，用量不合理，那就需要考虑是否是假借办公用茶方式虚列成本或者变相发放福利了。

4、过节或公司搞活动发给职工了。

属于福利性质，无须取得增值税专用发票，不得抵扣。

5、用于外部赠送使用：

这个主要指用于直接赠送客户茶叶礼盒，一般来说应做视同销售，如果视同销售，购买茶叶取得的增值税专用发票可以认证抵扣。