预交企业所得税弥补上月亏损(企业所得税预缴了所得税,但是本年累计亏损怎么处理)

上月预缴数本月如何抵减做会计处理？

答：对于上月预缴数，本月可以这样抵减做处理：

当月预缴的增值税，在下月的纳税申报表里，反映在上期留抵税额里，次月的应交增值税=销项税额-进项税额-上期留抵税额，这个公式在纳税申报表里是自动计算的。

借：其他应交款---地方教育附加

贷：银行存款

下月账务计提税金及附加时也按正常的做法一样。问题的关键是你在下月的地税系统申报时，要将申报的基数减少上月预缴的基数，结果等于下月申报的税费里面少了上月预交的金额，再到下下个月时，账面金额也一样了。

预缴税款如何做会计处理呢？

对于预缴税款，可以这样考虑：

借：应交税费——预交增值税

贷：银行存款

月末，企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目，

借记：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——预交增值税