增值税发票异常进项税额转出分录(增值税专用发票进项税额转出分录)

做账时转出，次月申报申，进项抵扣表里转出哪笔进项税额，就可以。

借：库存商品 贷：应交税费——应交增值税(进项税转出)

不需要单独做下面一笔分录。到月末的时候对未交增值税转出就行了

借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费—未交增值税

只要没有认证成功的失控发票需要做进项税转出。还有对于其余4张，税务局会否深究。这个要看各地税务局了。

如有证据表明购货方在进项税款得到抵扣、或者获得出口退税前知道该专用发票是销售方以非法手段获得的，对购货方应按《国家税务总局关于纳税人取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知》和《国家税务总局关于〈国家税务总局关于纳税人取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知〉的补充通知》的规定处理。