一、新个税5000元免征额是怎么一回事儿？

2018年10月之前，应征纳税额是3600元以上，而在新个税执行以后则将3600元的起征额提高至5000元。换句话将就是5000元以上的收入需要缴纳个人所得税。

当然，个人所得税的起征额为5000元，并不是这个月起征额度使用完以后就没有了，还能够以年度为单位进行综合，年度免征额为60000元。图表中全年应纳税所得额分为了七个等级，第一个等级为不超过36000元，税率为3%。比如一年的收入总计为80000元，（总收入-免征额）×等级税率-速算扣款=应缴纳税款，也就是说80000元-60000元=20000元，从图表中显示为利用第一等级进行计算，税率为3%，速算扣款为0。那么，需要缴纳的税款为20000元×3%=600元。

简单点说就是年度总收入减去60000元的免征额，然后找到相对应的等级进行计算就可以了。

速算扣款是什么呢？速算扣款其实就是为了更快的算出所适应准确的应缴税款。怎么讲？七个等级，并不是直接进行等级×税率，中间所产生的税款是分为了不同的等级下进行扣税。怎讲呢？比如超出部分为50万元，对应的是第五等级，如果计算税率的话是30%。但是超出部分还有适应第四等级、第三等级、第二等级部门，只是超过42万元以上的8万元进行30%的扣税。但是为了在计算中能够更好的快速计算，所以就存在一个速算扣款，其实就是对应的相减中间等级扣下来的税款。

比如小A一年的总工资为100000元，应该缴纳的税款是多少呢？100000元-60000元=40000元。40000元对应的是第二等级，税率为10%，但是第一等级中存在36000元的税款为3%。而只有4000元是处于第二等级中，正常的算法是36000元×3%＋4000元×10%=1080元＋400元=1480元。而利用速算扣款的方式进行计算呢？就是40000元×10%-2520元=1480元。简单点说，就是为了方便、快速的计算。其实很多读者并不理解速算扣款是个什么概念，其实就是为了对应不同等级的扣款标准。

二、社会保险是否被纳入免征额之中？

社会保险是被纳入到了免征额之中，也就是说月度之中缴纳的社会保险是不计入应征税额之中的。怎么讲？

还是那小A做例子，小A的月工资为10000元，社会保险为2000元，实际工资为12000元。如果说按照新个税应征额度来讲，需要应征税额为：12000元-5000元=7000元。但是，社会保险是不计入应征纳税额之中的。所以，应征税额就为12000元-5000元-2000元=5000元。简单点说就是，每个月缴纳的社会保险费用，是不需要缴纳个税的。

三、专项附加扣除又是怎么一回事？

最大的两点就是专项附加扣除了，理解起来很难，但一旦理解了，也就十分简单易懂。是怎么一回事儿呢？

1、子女教育专项附加扣除，按照每个子女每月1000元的标准额扣除。子女年满三岁学前教育、小学、初中、高中、高等教育，直到博士都能够享受。父母单方可以100%享受，也可以50%各方享受；

2、继续教育专项附加扣除，本人接受继续教育，每月400元，同一学历不能超过2年。技术职业资格证书教育可享受年3600元扣除。

3、大病医疗专项附加扣除，个人支出部分超过15000元-80000元/年度内进行据实扣除。

4、住房贷款利息专项附加扣除，每月1000元标准定额扣除，最长享受240个月，纳税人只能有一次机会。

5、住房租金专项附加扣除，一线城市为每月1500元，其他人口超过100万的城市每月1100元，人口不超过100万人的城市为800元/月。

6、赡养老人专项附加扣除，纳税人为独生子女的，每月2000元定额扣除，有兄弟姐妹的可以分摊每月2000元扣除额，但不得超过1000元。

在这里很多人容易把扣除额混淆概念，认为扣除额就是减掉应该缴纳的税款。其实，并不是。

小A的工资为10000元，家中有两个满3周岁以上的孩子正在上学，赡养一位老人，自己也在继续受到教育。那么这种情况如何计算纳税额呢？

10000元（月工资）-5000元（免征额）-2000元（两个孩子上学）-2000元（赡养老人）-400元（继续接受教育）=600元，那么对应的就是第一等级3%，需要缴纳的税款为18元。

但如果没有附加扣除呢？10000元（月工资）-5000元（免征额）=5000元。年度为60000元应征税额，处于第二等级，5000元×10%-210=290元。与存在专项附加扣除差了16倍之多。

四、劳动报酬等被纳入新个税中，有哪些不同？

新个税首次将工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费四项收入，并入以按年度综合计税的方式进行缴税。只有什么不同呢？原来劳务所得报酬、稿酬、特许权使用是存在着另外的一种计税方式，没有享受到综合免税的方案，而这次统一并入，能够更好的实现享受免征额60000元的福利。并且统一至个税等级缴税的方案之中，更好的实现创收。怎么讲？

还是举个例子来说：小A，一年的工资收入80000元，在外兼职劳务报酬收入了50000元，然后有着自己的专利收入50000元。这种情况如何缴纳税款呢？

如果说是正常缴税的话，80000元年工资需要缴税：（80000元-60000元）×3%=600元；

兼职劳务报酬收入需要缴税为（劳务报酬所得每次收入不超过4000元，减除费用800元，每次收入超过4000元以上，减除费用按百分之二十）：50000元-50000元×20%=40000元（应征税额）。

40000元处于第二等级，需要缴纳的税款为：40000元×30%-2000元=10000元。

而专利收入费用呢？也是一样的，需要缴纳10000元的税费。

那么总计需要缴纳的税费为20600元。

但是如果进行了综合计税的方式呢？总计年收入为80000元＋50000元＋50000元=180000元。180000元-60000元=120000元，对应的是第二等级，120000元×10%-2520元=9480元。需要缴纳的所得税为9480元。

在一定程度上劳动报酬、稿酬、特许权使用费也就能够更好的享受新个税带来的福利。

五、存在预扣预缴的情况。

这也是较为麻烦的方面，第四点中原来需要缴纳的税费，劳务所得、稿酬、特许权使用费等仍旧是平移的方式进行执行，也就是先行缴纳。但是利用新个税计算存在多缴行为，就存在着退税。所以，执行的是预扣预缴制度，也就是先进行缴纳税费，之后再行退税。在次年3-6月份集中办理汇算清缴，需要在企业当地主管税务进行办理。