外贸企业进项税转出填写(其他应作进项税额转出怎么填写出口退税汇总表)

你好，老师。

听你的课说，外贸企业的采购货物专用发票是退税凭证，认证后一定不能抵扣，那到底如何处理才算规范呢？

跟大白菜一起，学学出口退税！

1、你说对了，外贸企业出口退税以进货专用发票（国内采购货物）和进口增值税缴款书（国外采购货物）为依据。专用发票是退税凭证，不是抵扣凭证；如果进项税抵扣了再申请退税，就是“一票二用”。

2、外贸企业取得专用发票并认证后，将进项税数据在附表二的第26、 27、 28栏填列。如果不填在这个区域，会形成正式抵扣而进入表二的第1-2行。

4、另外，我曾经反复和大家说过，既有内销又有出口的外贸企业，采购商品取得供货商发票时，一定让供应商分别开具。内外销业务开在一张发票上麻烦很多。因为根据财税2012年 39号通知的规定，外贸企业应单独设账核算出口货物的购进金额和进项税额，若购进货物时不能确定是用于出口的，先记入出口库存账，用于其他用途时应从出口库存账转出。而且这个转出还需要经过税局办理《出口转内销证明》，增加很多工作量。