你下载的可能是个假的个税app(如何下载个人所得税app)

文 | 余姐

看到有人问：工资3000能不能申请退税？

下面有很多嘲讽，觉得这人大概是想钱想疯了。

月薪3000能不能申请退税，这个问题不能一概而论，但首先咱们需要了解一个前提：

那就是，只有提前交了税，才会有退税，否则，没有“缴”也就没有“退”这一说。

可能有人会说：个税起征点不是5000吗，月薪3000的工资压根就不会被扣税啊？

要理解这一点，恐怕我们还得先来一起了解一下关于个税的科普知识。

01

个人的哪些收入，需要缴纳个税

根据国家2018年8月31日修订的《中华人民共和国个人所得税法》规定：

工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得共计4项收入，有一个名字，叫综合所得，综合所得按照纳税年度合并计算个人所得税。

我们平时说的月薪3000，仅仅只是一个人的工资收入。

计算月度工资时，个税的起征点是5000，月薪3000不会被扣税，也就不存在申请退税的问题了，但如果除了工资，还有其它3项相关收入，情况就会复杂一些。

02​

个税退税，到底是怎么回事

前面我们说了，全职上班的员工，一般按月发放工资，每月核算发放工资时，扣除个税免征额、专项扣除及专项附加扣除后，如果仍然需要扣除个税，就直接由公司代扣代缴；

如果计算出来应纳税金额为0，就不需要代扣代缴，但会在税务系统里进行个税零申报。

但一般来说，劳务报酬、稿酬和特许权使用费，则都是另外的单位发放的，而且每一个单位发放每一笔相关费用时，都要单独代扣代缴个人所得税。

职场人有可能在一个纳税年度里，在不同的公司上班，后面一家单位就不知道前一家公司个税扣缴相关情形，按照税务相关要求，也是从头算起。

举个例子，假如一名员工9月份在一家新公司入职，这家公司在核算这名员工9月份工资个税时，会按照这一年该名员工总计的年度工资收入就只有9月份的工资这么多来算个税，很显然跟事实是不符的。

另一方面，劳务报酬、稿酬和特许权使用费，都只能是每一笔发放时按照对应的规则计税，如此以来，一个纳税年度实际被预扣预缴的个税，跟应该缴纳的个税金额，极有可能不一致。

这也是为什么在每个纳税年度结束的时候，需要进行一次统一的计算，用专业术语来说，就叫汇算清缴。

因为所有单位都需要及时在税务系统为员工申报个人所得税，这样，每一个人的所有收入情况、已经预缴的个税情况，数据都全部在税务部门。

到每个纳税年度的次年3月份至6月份，在税务系统的“个人所得税”官方APP上，我们就可以查询到自己的数据，并且系统可以自动计算出我们是应该申请退税还是需要补税，具体金额是多少。

如果预扣预缴的总金额比应该要缴纳的个税多，那就可以退税；如果预扣预缴的总金额比应该要缴纳的个税少，就需要补税。

03

关于个税，还有一个特殊情况也需了解

工资、薪金所得是综合所得的重要组成部分，也是绝大多数职场人唯一的综合所得来源。

但我们前面只说到了每月的工资。

实际上，职场人的薪酬结构里，往往还有一块儿比较重要的内容，那就是年终奖。

年终奖在税务上，也有一个专业术语，叫全年一次性奖金。关于全年一次性奖金，2005年有一个文件，规定了年终奖可以享受单独计税的优惠政策，这个优惠政策截止到2023年年底，都会继续执行。

根据新税法，所谓的优惠政策，就是指个人的全年一次性奖金所得可以单独计税，不算入年度综合所得。

​举个例子，假如一个人的月薪是3000，年终奖10万（现实不太可能出现这种情况，只是举例方便说明），如果按照个税优惠政策，在2023年年度前，年终奖10万按照优惠的年终奖税率计算（税额较少），3000*12=36000的工资收入因还达不到综合所得的起征点，个税为0；

但如果个税优惠政策取消的话，在进行年度个税清缴汇算时，年终奖的10万，就要跟每月的月薪加在一起，计入年度综合所得来计算个税，这样的话，年度工资、薪金所得为136000，个税金额可能就会比有年终奖的个税优惠时高。