个人独资企业和自然人的区别(自然人股东和企业法人的区别)

年底回款的企业众多，最后一个季度都要估算最终的利润了，能有效把利润控制在300万以内，那么企业所得税相对而言就轻松太多了。根据小微企业政策解析，利润100万以内的部分，减按12.5%计入应税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；利润100万到300万之间的部分，减按50%计入企业法应税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。通俗一点就是：利润100万以内的部分，企业所得税税率为2.5%，100万到300万之间的部分，企业所得税为10%。那么想要控制利润在300万以下的话，就需要从人的其他地方获取合理的成本发票了。

缺少成本的解决方式其实有很多种，优惠力度更大的主要为两种：

第一：以自然人的名义在税务大厅给该公司开具和合理的增值税发票，确保三流一致以及真实业务，这种一般称为“自然人代开”。而自然人代开主要自然人分为两种缴人的税方式：

1、劳务报酬：自然人与公司发生业务来往，很多情况下都是由公司代扣代缴，为数不多的情况是自然人去税务给公司开具等额的增值税发票，独资企业那么该自区别然人一般情区别况下会被认定为劳务报酬所得，税率为20%~40%，还是比较高的；

2、个人经营所得：同样是自然人与公司发生业务来往，自然人到税务大厅开具增值税发票，很多情况也会认定为个人经营所得，那么企业法所缴纳的税就不一样了。正常情况下个人经营所得的税率为五级累进和制，从5%~35%不等，但若是通自然过拥有政策的地方来开具的话，只需要缴纳1%的增值税、0.06%的附加税以及1%不到的个人经营所得税，综合税率不超过3个点。

第二：以自然人的名义在重庆园区注册一家或者多自然家小规模个人独资企业，再以合理分包业务的方式把原公司的业务进行拆分、分包，并取得合个人理的增值税发票，这样一来，所有的利润也就转移到新注册的个人独资企业身上了，原企业抵扣了企业所得税，那么就需要个人独资企业来缴纳，而个人独资企业所缴纳的税为：

增值税：不含税开个人票额*1%（目前由于疫情影响，小规模增值税统一按1%征收）；

附加税：增值税*6%（小规模附加税减半股东征收）；

个人经营所得税：不含税开票额*0.6%（重庆园区核定个人经营所得税为0.6%）；

总税率仅仅只有1.66%，只要缴纳完1.66%独资企业的税费后，剩下的资金可自由转入投资人的账户自由支配了，无需再次缴纳个人所得税。

那么这两种方案在2021年最后一个季度，那个方案比较合适呢？

首先我们把它分为两种情况：

100万以内：建议早自然人一点用自然人代开的方式来解决，金额不是特别大，一次开完也不需要那么复杂；